2019年12月25日，甲公司購入一輛由管理部門專門使用的汽車，取得增值稅專用發(fā)票注明價款240000元、進項稅額31200元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票2019年12月符合抵扣規(guī)定。該汽車預(yù)計使用期限為4年，會計上采用直線法按照4年計提折舊(假設(shè)不考慮殘值)，稅法上采用年數(shù)總和法按照4年計提折舊(假設(shè)不考慮殘值).。假定甲公司每年的利潤總額均為3000000元;甲公司未對該汽車計提減值準(zhǔn)備;無其他納稅調(diào)整項目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。要求:對甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

五、會計業(yè)務(wù)題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會計利潤均為15000萬元。2019年6月30日以7500萬元(含增值稅)購入一項已達到預(yù)定可以使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。稅法規(guī)定,該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。會計與稅法均按年限平均法計提折舊,假設(shè)凈殘值均為0。要求:對甲公司上述2019年和2020年的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

甲公司20X8年6月20日購人一臺機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款12 000 000元、增值稅額1 560000元，該增值稅專用發(fā)票20X8年6月符合抵扣規(guī)定。該機器設(shè)備于20X8年6月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年，而稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為0。假定甲公司每年的利潤總額均為50000000元，甲公司未對該機器設(shè)備計提減值準(zhǔn)備。無其他納稅調(diào)整項目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。甲公司預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性。要求:對甲公司20X8年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。（編寫分錄，每個科目前需要寫上借貸方向）

甲公司20X8年6月20日購人一臺機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款12 000 000元、增值稅額1 560000元，該增值稅專用發(fā)票20X8年6月符合抵扣規(guī)定。該機器設(shè)備于20X8年6月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年，而稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為0。假定甲公司每年的利潤總額均為50000000元，甲公司未對該機器設(shè)備計提減值準(zhǔn)備。無其他納稅調(diào)整項目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。甲公司預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性。要求:對甲公司20X8年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。（編寫分錄，每個科目前需要寫上借貸方向）

甲公司20x8年1月1日購人一項無形資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款500000元、增值稅額65000元，該增值稅專用發(fā)票20x8年1月符合抵扣規(guī)定。取得該項無形資產(chǎn)后，甲公司根據(jù)各方面情況判斷，無法合理預(yù)計其使用期限，因此將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。稅法規(guī)定，對無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。甲公司20x8年的利潤總額為5000000元，無其他納稅調(diào)整項目：甲公司20x9年的利潤總額為5000000元，20x9年12月31日，對該項無形資產(chǎn)進行減值測試，可收回金額為300000元，無其他納稅調(diào)整項目。甲公司每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。要求：(1）對甲公司20x8年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。(2）對甲公司20x9年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。