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學(xué)員朋友您好，使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的原因是為了符合企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，需要將使用權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值納入應(yīng)納稅所得額中。然而，由于使用權(quán)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值可能會(huì)隨著時(shí)間的推移而發(fā)生變化，因此需要將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進(jìn)行分離，以避免虛增或虛減當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債就是將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進(jìn)行分離的一種方法。當(dāng)使用權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值增加時(shí)，未來需要繳納的所得稅也會(huì)相應(yīng)增加，因此需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債；相反，當(dāng)使用權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值減少時(shí)，未來需要繳納的所得稅也會(huì)相應(yīng)減少，因此需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。通過計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，可以更加準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，同時(shí)也可以避免因時(shí)間性差異而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2023-12-21

快賬用戶6873 追問 2022-10-28 15:00

如果稅會(huì)不一致的，所有公司都要計(jì)提嗎？

齊紅老師解答 2022-10-28 15:02

不一定的，有的差異很小，不計(jì)提也沒有關(guān)系比如就相差300元，就沒有必要計(jì)提阿

快賬用戶6873 追問 2022-10-28 15:04

如果不是差異很小，是不是都要計(jì)提，老師有沒有可能實(shí)用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的就可以不計(jì)提

齊紅老師解答 2022-10-28 15:07

是的，那么就需要計(jì)提的

快賬用戶6873 追問 2022-10-28 15:31

老師，那計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，除了讓稅法和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)保持一致外，還有別的什么實(shí)際性的作用嗎？

齊紅老師解答 2022-10-28 15:41