2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元；繳納稅金及附加280萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)120萬(wàn)元）。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題（1）計(jì)算該企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（5）公益性捐贈(zèng)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額；（7）計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額。

21、某企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，全年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元，持有國(guó)債取得的利息收入3萬(wàn)元，除上述兩項(xiàng)外無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

【案例題】2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元；繳納稅金及附加280萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)180萬(wàn)元)。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題，計(jì)算請(qǐng)保留2位小數(shù)(1)計(jì)算該企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；(2)國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)公益性捐贈(zèng)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額；(7)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額。

某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2021年利潤(rùn)表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)2000萬(wàn)元，除以下事項(xiàng)外無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目。(1)該企業(yè)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為200萬(wàn)元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。(3)該企業(yè)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入為100萬(wàn)元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(請(qǐng)寫(xiě)出詳細(xì)計(jì)算過(guò)程，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)。

某市一家機(jī)械制造企業(yè),2021年利潤(rùn)表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)2000萬(wàn)元,除以下事項(xiàng)外無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目。(1)該企業(yè)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入為200萬(wàn)元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。(3)該企業(yè)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入為100萬(wàn)元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(請(qǐng)寫(xiě)出詳細(xì)計(jì)算過(guò)程,該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)