老師我想問(wèn)一下資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)和稅務(wù)局上不一樣怎么辦？我接手前任會(huì)計(jì)的賬，他有些科目數(shù)額不對(duì)。9月份應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸方余額為24953.54，稅務(wù)局上10月繳納9月增值稅是53901.89，我就納悶了怎么會(huì)差這么多，因?yàn)槲覀兠總€(gè)月都是正常繳稅，按道理不會(huì)出錯(cuò)，每個(gè)月就是開(kāi)多少發(fā)票算多少銷項(xiàng)，抵扣多少進(jìn)項(xiàng)就算多少進(jìn)項(xiàng)，并且進(jìn)項(xiàng)票也是跟著成本走的，勾多少進(jìn)項(xiàng)就代表多少成本。 我我本來(lái)想記入以前年度損益調(diào)整，然后多記一個(gè)應(yīng)收賬款，這樣的話銷項(xiàng)稅不就是多了嗎？然后應(yīng)收賬款的話，如果他比我們公司真正的應(yīng)收多的話，我考慮提一個(gè)這個(gè)壞賬準(zhǔn)備把它盡量沖平但是我不知道這么做對(duì)不對(duì)。 或者我看到有些簡(jiǎn)單粗暴的直接調(diào)整當(dāng)月無(wú)稅收入多記一個(gè)銷項(xiàng)？求老師解惑，感謝

注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗在審計(jì)ABC股份有限公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)了以下問(wèn)題．記錄在審計(jì)工作底稿中：（1）有一筆購(gòu)買200萬(wàn)元原材料的欠款未登記入賬。（2）實(shí)施函證發(fā)現(xiàn)應(yīng)向某單位收取的80萬(wàn)元銷貨款并不存在，該筆業(yè)務(wù)沒(méi)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，也沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品銷售成本。（3）有一筆100萬(wàn)元的3年期長(zhǎng)期借款，于2017年11月底到期，依然按“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目列報(bào)。（4）將一筆50萬(wàn)元的廣告費(fèi)計(jì)入了管理費(fèi)用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)。ABC公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25％，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加為3％，盈余公積的計(jì)提比例為10％。要求：根據(jù)上述資料，編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表。

提問(wèn):老師好，公立醫(yī)院實(shí)務(wù):請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月如果有調(diào)整以前月份的賬目，那么會(huì)導(dǎo)致最后結(jié)轉(zhuǎn)的憑證上的本期盈余/醫(yī)療盈余和收入費(fèi)用表上醫(yī)療盈余不一致嗎？為什么呢？

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)ABC公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)以前盈利的甲產(chǎn)品12月份卻發(fā)生了虧損。注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑可能有問(wèn)題，于是調(diào)閱了“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬與“庫(kù)存商品”明細(xì)賬等，發(fā)現(xiàn)12月有10臺(tái)甲產(chǎn)品成本已結(jié)轉(zhuǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交增值稅卻未核算。 為了進(jìn)一步查明此事，注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查了12月份甲產(chǎn)品的發(fā)票存根、出庫(kù)單，查明12月已銷售給DEF公司的10臺(tái)甲產(chǎn)品已開(kāi)出發(fā)票，貨于12月20日發(fā)出，貨款為100 000元，增值稅為17 000元。為了查明該款是否收到，注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)閱了12月“銀行存款日記賬”，發(fā)現(xiàn)12月5日摘要欄記錄為“預(yù)收DEF公司的貨款”，檢查其收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 117 000 貸：預(yù)收賬款 117 000 該收款憑證后附單據(jù)為進(jìn)賬單一張。ABC公司所得稅適用稅率為25%，法定盈余公積計(jì)提比例為10%。 該公司上述賬務(wù)處理是否合理？存在哪些問(wèn)題？如何調(diào)整？

接手的公司是做醫(yī)療檢測(cè)服務(wù)的，客戶有同行的檢測(cè)公司或者需要做檢測(cè)的公司和單位 再就是公司自己發(fā)展出來(lái)的代理商 ，相當(dāng)于我們每個(gè)月的收入包括開(kāi)給公司的和開(kāi)給個(gè)人的兩部分，以前的會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的時(shí)候把代理商下面的訂單收入用開(kāi)給單位的發(fā)票來(lái)頂替，而不做未開(kāi)票收入或者沒(méi)把代理商的收入開(kāi)票開(kāi)出來(lái)，這樣導(dǎo)致的后果就是現(xiàn)在查賬發(fā)現(xiàn)對(duì)公客戶的往來(lái)對(duì)不上，因?yàn)殚_(kāi)出去的發(fā)票沒(méi)有掛在這個(gè)單位下面而是掛在了代理商下面，請(qǐng)問(wèn)如何做調(diào)整，調(diào)整會(huì)涉及什么問(wèn)題？