老師您好 我想問(wèn)下 公司是電子商務(wù)公司 都是線上銷售 比如有顧客是會(huì)員制的方式 會(huì)先充部分現(xiàn)金在賬戶 當(dāng)月或者隔幾個(gè)月在下單消費(fèi) 金額不是特別大額 最多1萬(wàn) 很多幾塊幾十塊 然后是快遞代收貨款的形式 比如本次消費(fèi)198+現(xiàn)金充值2，快遞代收一共是200元 第二次消費(fèi)100元現(xiàn)金充值抵扣2元，代收款98元 那我第一次可以做收入200，不做2元預(yù)收，第二次做收入98 累計(jì)收入還是298 這樣的做賬方式可以嗎 (說(shuō)明私賬)

A公司是生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊(cè)資金1000萬(wàn)元，生產(chǎn)職工平均為300人，適應(yīng)企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元。年終清算。資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷售商品收入2000萬(wàn)元，其中銷售折讓5萬(wàn)元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務(wù)收入30萬(wàn)元。 （3）企業(yè)出租設(shè)備，取得不含稅租金收入50萬(wàn)元。 （4）全年存款利息為5萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)80萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券凈收益8萬(wàn)元。（5）企業(yè)接受捐贈(zèng)共取得收入5萬(wàn)元。（6）全年取得與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助收入10萬(wàn)元。（7）全年可扣除的成本500萬(wàn)元。（8）全年應(yīng)交消費(fèi)稅100萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅7萬(wàn)元，教育費(fèi)附加3萬(wàn)元，地方教育費(fèi)附加3萬(wàn)元。 （9）發(fā)生的銷售費(fèi)用為200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)150萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元。（10）向供應(yīng)商支付違約金2萬(wàn)元，接受市場(chǎng)管理部門(mén)罰款5萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 （3）編制應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

7.某工業(yè)企業(yè)2019年損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本6萬(wàn)元，稅金及附加1.2萬(wàn)元，，銷售費(fèi)用17萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用15萬(wàn)元(2018年未抵扣完的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元）。管理費(fèi)用30萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)10萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用2.2萬(wàn)元（其中利息收入3萬(wàn)元，向銀行借款100萬(wàn)元支付利,息5萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出2000元）營(yíng)業(yè)外收入處蛋固定資產(chǎn)凈收益5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，其中通過(guò)市民政局向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。投資收益國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用200萬(wàn)元，企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)30人；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出5.5萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元（己取得工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)）；折日費(fèi)20萬(wàn)元（其中2016年以前購(gòu)置的設(shè)備按5%保留殘值并按稅法規(guī)定的年限計(jì)提各類固定資產(chǎn)的折舊；2016年6月購(gòu)置汽車1輛.原值20萬(wàn)元，計(jì)算機(jī)5臺(tái)，原值2.5萬(wàn)元，均按5%保留殘值，折1日年

公司2018年10—12月?lián)p益類賬戶有關(guān)數(shù)據(jù)如下（金額單位統(tǒng)一為萬(wàn)元)（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬(wàn)元（2）其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本60萬(wàn)元（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加12萬(wàn)元（4）銷售費(fèi)用170萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元（5）管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬(wàn)元，其中利息收入40萬(wàn)元，向銀行借款1200萬(wàn)元，支付利息費(fèi)用62萬(wàn)元（7）營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中處置固定資產(chǎn)凈收益30萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益20萬(wàn)元（8）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中通過(guò)民政部門(mén)向玉樹(shù)地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)虧20萬(wàn)元（9）投資收益——國(guó)債利息收入50萬(wàn)元(10）上述成本費(fèi)用中包括全年工資費(fèi)用2000萬(wàn)元(11）實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出285萬(wàn)元(12）職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬(wàn)元(全部列在本年的管理費(fèi)用中）(13）工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元且取得工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)(14)購(gòu)置汽車10輛，原值360萬(wàn)元，折舊年限均按3年計(jì)算(稅法規(guī)定折舊年限最低為4年)，不考慮殘值算該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

老師您好，餐飲客戶一個(gè)月假如累計(jì)充值5萬(wàn)，贈(zèng)送2000元，然后用卡消費(fèi)3萬(wàn)，贈(zèng)送的2000元作現(xiàn)金折扣，消費(fèi)3萬(wàn)算主營(yíng)收入，其它2萬(wàn)作預(yù)收賬款對(duì)嗎？