同學(xué)你好，《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）填寫說明 　　1.“稅（費(fèi)）款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的附加稅費(fèi)應(yīng)納稅（費(fèi)）額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 　　2.“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。 　　3.“本期是否適用試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策”：符合《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號(hào)）規(guī)定的試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)，選擇“是”；否則，選擇“否”。 　　4.第5行“當(dāng)期新增投資額”：填寫試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)當(dāng)期新增投資額減去股權(quán)轉(zhuǎn)讓、撤回投資等金額后的投資凈額，該數(shù)值可為負(fù)數(shù)。 　　5.第6行“上期留抵可抵免金額”：填寫上期的“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”。 　　6.第7行“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”：填寫本期抵免應(yīng)繳教育費(fèi)附加、地方教育附加后允許結(jié)轉(zhuǎn)下期抵免部分。 　　7.第8行“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。本欄等于《附列資料二》第22欄“上期留抵稅額退稅”。 　　8.第9行“上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期的“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。 　　9.第10行“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期扣除后剩余的增值稅留抵退稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額=當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額%2B上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。 　　10.第1列“增值稅稅額”：填寫主表增值稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。 　　11.第2列“增值稅免抵稅額”：填寫上期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額。 　　12.第3列“留抵退稅本期扣除額”：填寫本期因增值稅留抵退稅扣除的計(jì)稅依據(jù)。當(dāng)?shù)?行與第9行之和大于第1行第1列與第1行第2列之和時(shí)，第3列第1至3行分別按對(duì)應(yīng)行第1列與第2列之和填寫。當(dāng)?shù)?行與第9行之和（大于0）小于或等于第1行第1列與第1行第2列之和時(shí)，第3列第1至3行分別按第8行與第9行之和對(duì)應(yīng)填寫。當(dāng)?shù)?行與第9行之和（小于等于0）小于或等于第1行第1列與第1行第2列之和時(shí)，第3列第1至3行均填寫0。 　　13.第4列“稅（費(fèi)）率”：填寫適用稅（費(fèi)）率。 　　14.第5列“本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額”：填寫本期按適用的稅（費(fèi)）率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅（費(fèi)）額。計(jì)算公式為：本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額=(增值稅稅額%2B增值稅免抵稅額-留抵退稅本期扣除額)×稅（費(fèi)）率。 　　15.第6列“減免性質(zhì)代碼”：按《減免稅政策代碼目錄》中附加稅費(fèi)適用的減免性質(zhì)代碼填寫，試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免不填列此列。有減免稅（費(fèi)）情況的必填。 　　16.第7列“減免稅（費(fèi)）額”：填寫本期減免的稅（費(fèi)）額。 　　17.第8列“減免性質(zhì)代碼”：符合《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號(hào)）規(guī)定的試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)分別填寫教育費(fèi)附加產(chǎn)教融合試點(diǎn)減免性質(zhì)代碼61101402、地方教育附加產(chǎn)教融合試點(diǎn)減免性質(zhì)代碼99101401。不適用建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策的則為空。 　　18.第9列“本期抵免金額”：填寫試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)本期抵免的教育費(fèi)附加、地方教育附加金額。 　　19.第10列“本期已繳稅（費(fèi)）額”：填寫本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額中已經(jīng)繳納的部分。該列不包括本期預(yù)繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅費(fèi)情況。 　　20.第11列“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額”：該列次與主表第39至41欄對(duì)應(yīng)相等。計(jì)算公式為：本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額=本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額-本期減免稅（費(fèi)）額-試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)本期抵免金額-本期已繳稅（費(fèi)）額。