老師，您好，我想咨詢一下，就是在2018年匯算清繳的時候，有彌補以前年度虧損，所以之前預繳的企業(yè)所得稅多了，現在退回，在寫記賬憑證時摘要要怎么表達呢？因為是在匯算清繳時發(fā)現多交的，要不要提現匯算清繳呢？怎么寫

老師，疫情防控稅收優(yōu)惠政策十三期中說，若企業(yè)到年底累計計算的應納所得稅額為虧損，則當期無需預繳企業(yè)所得稅，也無需預繳第二季度以后延緩繳納的稅款，請問老師那之前計提出來的第二季度需要預繳的所得稅計入的所得稅費用該怎樣處理？是在年底12月份做會計處理還是在今年1月份做處理？另外到企業(yè)匯算清繳時，因為2020整個年度是虧損的，之前已經預繳過的第一季度所得稅國家會退款嗎？

老師，公司要辦理注銷，但現在賬上有一筆15年預繳的所得稅，因為是分公司和總部一起匯算清繳，當年整體虧損，不用繳納企業(yè)所得稅，匯算清繳的時候沒有把預繳的退回，讓以后年度抵扣，但后面公司一直是虧損狀態(tài)，現在要注銷，但是稅務局那面說找不到預繳的記錄，不退。那賬上的預繳的所得稅怎么處理呢？補提所得稅還是轉到營業(yè)外呢？

老師，我們是建筑企業(yè)19年成立的公司，19年盈利3115.6元，20年虧損656119.11元，21年虧1716777.17元，現在22年匯算清繳盈利616421.43元，彌補以前年度虧損了，但是22年在項目所在地預交了4萬多的企業(yè)所得稅，現在彌補虧損了，要退預交的企業(yè)所得稅，我不想退，怎么辦啊，20年到21年因為一直處于施工狀態(tài)，又是疫情影響，甲方單位資金老火，一直不給做結算和計量。

企業(yè)所得稅匯算清繳的退稅，可以申請不退嗎？可以留在以后年度抵稅嗎？ （因為異地工程有預繳企業(yè)所得稅一千多元，企業(yè)前四年也都是虧損的，合計負三百多萬。所以匯算清繳是退稅的。申請退稅了，稅務局不讓退稅，說建議調整不退，退稅的話就要下來實地查賬，查收入、成本什么的。但是調整的話要把今年的加前四年的虧損加起來，合計四五百萬，那不是哭S，企業(yè)本來就困難了，還要調掉那么多。）