學(xué)員你好 會計(jì)利潤=1000 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=9600*0.5%=48? ?扣除限額2=100*60%=60? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增52 廣告費(fèi)扣除限額=9600*30%=2880? ? 未超過限額可以全額扣除 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=200*75%=150? ? 捐贈應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=56.5 捐贈扣除限額=1000*12%=120? ?應(yīng)調(diào)增80 福利費(fèi)扣除限額=300*14%=42? 未超過限額 ;工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=300*2%=6? ?職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300*8%=24? ?未超過限額 調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=1000%2B52-150%2B56.5%2B80=1038.5 應(yīng)納所得稅=1038.5*25%=259.625
1.某企業(yè)為增值稅般納稅人,2020年度取得銷售收人4000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元,可以扣除的相關(guān)稅金及附加1800萬元,管理費(fèi)用3500萬元、銷售費(fèi)用4200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬元,營業(yè)外支出200萬元,甲企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2021年年初聘請稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下問題:(1) 因轉(zhuǎn)讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計(jì)245.4萬元未在賬面上體現(xiàn)。
1.(12分)某企業(yè)為居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率是25%,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 (3)其他業(yè)務(wù)收入250萬元,其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 (4)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 (4)稅金及附加40萬元。 (5)營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元 (含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元 (含殘疾職工工資20萬元),、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求: (1)計(jì)算該企業(yè)2021年度會計(jì)利潤總額。 (2)計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 (3)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 (4)做出該企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅的會計(jì)處理。(單位:萬元)
2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2021年度賬面主營業(yè)務(wù)收人9000萬元,其他業(yè)務(wù)收人600萬元,應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金共計(jì)8600萬元,實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤1000萬元。經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算存在以下同題:
計(jì)算題:位于某市的一家生產(chǎn)企業(yè),2021年度會計(jì)自行核算取得主營業(yè)務(wù)收入68000萬元、其他業(yè)務(wù)收入6000萬元、營業(yè)外收入4500萬元、投資收益1500萬元,應(yīng)扣除的主營業(yè)務(wù)成本42000萬元、其他業(yè)務(wù)成本3500萬元、營業(yè)外支出3200萬元、稅金及附加6100萬元、管理費(fèi)用6500萬元、銷售費(fèi)用13000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用3100萬元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額2600萬元,擬申請的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等,全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅240萬元,2021年2月經(jīng)聘請的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度自行核算存在以下問題:(1)一棟閑置生產(chǎn)車間未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,該生產(chǎn)車間占地面積1000m2,原值650萬元,已提取折舊420萬元,車間余值為230萬元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交的房產(chǎn)稅為(1)萬,城鎮(zhèn)土地使用稅為(2)(2)2021年12月8日購置辦公樓一棟,支付不含增值稅的金額2200萬元、增值稅11萬元并辦妥權(quán)屬證明,當(dāng)月已經(jīng)提取折舊費(fèi)用20萬元,但未繳納契稅。應(yīng)補(bǔ)繳的契稅為(3)萬該企業(yè)當(dāng)年的會計(jì)利潤為(4)萬(2)營業(yè)外支出中包含通過非盈利的社交
企業(yè)所得稅計(jì)算練習(xí)某化妝品有限公司2018年度有關(guān)會計(jì)資料如下:主營業(yè)務(wù)收入1000萬元,主營業(yè)務(wù)成本600萬元,其他業(yè)務(wù)收入500萬元,其他業(yè)務(wù)成本20萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入15萬元。銷售費(fèi)用10萬元,另外發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元,管理費(fèi)用25萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。國債利息收入8萬元,公益救濟(jì)性捐贈100萬元,稅收滯納金5萬元,2014年尚未彌補(bǔ)的虧損30萬元。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額,以及企業(yè)所得稅額。
稅收分類編碼查詢路徑在哪里 國內(nèi)開銷售發(fā)票時(shí)
在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除中,采購材料的這部分可以作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除嗎 有相關(guān)政策嗎
管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)后在利潤表屬于主營業(yè)務(wù)成本嗎
甲公司占乙公司70%的股份,賬面1000萬,甲公司出售該公司30%的股份,賣多少留多少? 甲公司占乙公司70%的股份,項(xiàng)目1000萬,出售30%的股份,賣多少留多少
想用公司投資一個(gè)員工,他講課當(dāng)法人不出資金占股百分之六十,公司出資金十萬占百分之四十,怎么注冊合適
老師好,給我發(fā)一個(gè)雞蛋自產(chǎn)自銷村委證明的模板
請問老師,如果2025年6月取得的成本票,當(dāng)月已經(jīng)入賬了,現(xiàn)在要把已經(jīng)入賬的成本拿到2023年度企業(yè)所得稅抵成本可不可以?
c項(xiàng)錯(cuò)在哪,趙某喪失未繳納出資股權(quán)的時(shí)間是多少
老師,請問一下,A公司是小規(guī)模納稅,這個(gè)月8月份正在準(zhǔn)備辦理注銷。(原A公司業(yè)務(wù)很少,一名員工,是法人,每月申報(bào)納稅,這名員工是7月份退休的)8月份開始A公司已沒人員上班了,請問9月份申報(bào)A公司個(gè)稅,是否要0申報(bào)A公司的個(gè)稅?還是不用申報(bào)個(gè)稅?
殘保金申報(bào)的平臺是哪個(gè)