甲網(wǎng)絡平臺服務企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新技術的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7?，金融機構同期同類貸款利率為6?。（4）營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得工會經費專用收據(jù)，職工教育經費支出20萬元。

[案例2]甲網(wǎng)絡平臺服務企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關財務資料如下:(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新技術的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產計入當(2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。(3)發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。(4)營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得工會經費專用收據(jù)，職工教育經費支出20萬元。

甲服裝企業(yè)簡稱甲企業(yè)為增值稅一般納稅人2020年度取得銷售收入8800萬元、銷售本5000萬元、會計利潤845萬元2020年甲企業(yè)其他部分相關材料如下(1)在管理費用中發(fā)生少冬招待費140萬（2）在銷售費用中發(fā)生廣告費700萬元、業(yè)務宣傳費140萬3)發(fā)生財務費用900萬元、其中支付給其有業(yè)務往來的客戶，全年借款利息700萬元年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%(4)營業(yè)外支出中列支,道過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元、支付給客戶的違約金10萬元(5)已在成本費用中列支、實發(fā)工資總額500萬元,并實際列支職工福利費105萬元、上繳工會經費10萬元、并取得工會經費專用撥款收據(jù)，職工教育經費支出20萬元。請計算企業(yè)所得稅

公司召集其客戶定期開銷售座談會，一年的會議費支出1000萬，其中向客戶收取會議費800萬，企業(yè)支付兩百萬。怎么做會計分錄

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經營業(yè)務如下： （1）取得銷售收入5000萬元。 2） 銷售成本2000萬元。 （3） 發(fā)生銷售費用1000萬元（其中廣告費800萬 元），管理費用600萬元（其中業(yè)務招待費50萬 元），財務費用100萬元。 (4）銷售稅金320萬元 （含增值稅200萬元）， (5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元（其 中通過公益性社會團體向地震災區(qū)捐款25萬元，支 付付稅收滯納金6萬元） （6） 計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬 職工工會經費4萬元，支出職工福利費和職工教育 經費40萬元。 要求：計算該企業(yè)2020年實際應繳納的企業(yè)所得 稅（所得稅稅率為25%）