老師，銀行貸款時(shí)賬齡半年以下的占到報(bào)表中應(yīng)收賬款金額的多少比例合適呀？另外其他應(yīng)收款半年的金額占到報(bào)表中多少金額合適呢？

2022-09-07 11:20

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-09-07 11:23

。下面這幾個(gè)指好一下，下面這幾個(gè)指標(biāo)。向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)：（1）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)： 1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）；凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)×100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負(fù)債率。 2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。（2）償債能力： 3、流動(dòng)比率在150%~200%較好；流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債×100%。 4、速動(dòng)比率在100%左右較好，對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%；速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債×100%；速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其它流動(dòng)資產(chǎn)。 5、擔(dān)保比例小于0.5為好。 6、現(xiàn)金比率大于30%。現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債。（3）現(xiàn)金流量： 7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。 8、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付采購(gòu)商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。（4）經(jīng)營(yíng)能力： 9、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不小于8%，說(shuō)明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期，如果該比率低于5%，說(shuō)明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100% 10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額=營(yíng)業(yè)收入/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）/2=營(yíng)業(yè)收入×2/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）。 11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)速度（次數(shù)）=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。（5）經(jīng)營(yíng)效益： 12、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率應(yīng)大于8%，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費(fèi)-銷售費(fèi))/銷售收入×100%。 13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于5%。一般情況下，該指標(biāo)值越高說(shuō)明投資帶來(lái)的回報(bào)越高，股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)；其中營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額；權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）。 14、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400% 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn) / 利息費(fèi)用=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）。

快賬用戶3202 追問(wèn) 2022-09-07 11:24

老師現(xiàn)讓報(bào)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款半年以下賬齡的占據(jù)報(bào)表中金額的多少比例？

快賬用戶3202 追問(wèn) 2022-09-07 11:24

其他的不用

快賬用戶3202 追問(wèn) 2022-09-07 11:30

請(qǐng)問(wèn)銀行貸款時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的賬齡都填寫(xiě)多少合適呀，比如半年內(nèi)，半年到一年，一年到兩年，其他的都多少合適呀？

齊紅老師解答 2022-09-07 11:33

這個(gè)沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定，應(yīng)收是越少越好。

快賬用戶3202 追問(wèn) 2022-09-07 11:34

是不是半年的越多越好呀

齊紅老師解答 2022-09-07 11:39

是的，就是時(shí)間越短的越好。

快賬用戶3202 追問(wèn) 2022-09-07 11:40

能有超過(guò)兩年的嗎？最多多少就不行了有啥注意的嗎？

齊紅老師解答 2022-09-07 11:48

這個(gè)時(shí)間是單位自己制定的這個(gè)時(shí)間是單位自己制定的，沒(méi)有強(qiáng)制要求。

。下面這幾個(gè)指好一下，下面這幾個(gè)指標(biāo)。向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)：（1）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)： 1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）；凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)×100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負(fù)債率。 2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。（2）償債能力： 3、流動(dòng)比率在150%~200%較好；流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債×100%。 4、速動(dòng)比率在100%左右較好，對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%；速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債×100%；速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其它流動(dòng)資產(chǎn)。 5、擔(dān)保比例小于0.5為好。 6、現(xiàn)金比率大于30%?，F(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債。（3）現(xiàn)金流量： 7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。 8、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付采購(gòu)商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。（4）經(jīng)營(yíng)能力： 9、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不小于8%，說(shuō)明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期，如果該比率低于5%，說(shuō)明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100% 10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額=營(yíng)業(yè)收入/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）/2=營(yíng)業(yè)收入×2/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）。 11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)速度（次數(shù)）=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。（5）經(jīng)營(yíng)效益： 12、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率應(yīng)大于8%，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費(fèi)-銷售費(fèi))/銷售收入×100%。 13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于5%。一般情況下，該指標(biāo)值越高說(shuō)明投資帶來(lái)的回報(bào)越高，股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)；其中營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額；權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）。 14、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400% 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn) / 利息費(fèi)用=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）。

2022-09-07

你好，這個(gè)要按照資產(chǎn)負(fù)債表填寫(xiě)的

2022-09-07

根據(jù)提供的應(yīng)收賬款信息，我們可以從賬齡分析法的角度對(duì)公司應(yīng)收賬款質(zhì)量進(jìn)行如下分析： 1.賬齡1年以內(nèi)：金額：5458277254.88信用損失準(zhǔn)備：39850844.18計(jì)提比例：0.73%這部分應(yīng)收賬款的金額最大，占總金額的絕大部分。由于其賬齡很短，對(duì)應(yīng)的信用損失準(zhǔn)備相對(duì)較少，說(shuō)明這部分應(yīng)收賬款的質(zhì)量相對(duì)較高。但仍然需要關(guān)注其具體客戶和業(yè)務(wù)背景，以確定是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。 2.賬齡1-2年：金額：42810218.38信用損失準(zhǔn)備：39251329.26計(jì)提比例：91.69%這部分應(yīng)收賬款的金額雖然較小，但其計(jì)提的信用損失準(zhǔn)備非常高，達(dá)到近92%。這表明公司對(duì)于這部分應(yīng)收賬款存在較高的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，可能是因?yàn)榭蛻糍|(zhì)量不高或是業(yè)務(wù)環(huán)境有較大的不確定性。 3.賬齡2-3年：金額：31696207.55信用損失準(zhǔn)備：31684650.41計(jì)提比例：99.96%與上一部分類似，這部分應(yīng)收賬款的計(jì)提比例也非常高，接近100%。這表明公司認(rèn)為這部分應(yīng)收賬款存在極高的風(fēng)險(xiǎn)，可能是因?yàn)榭蛻糍|(zhì)量很差或是業(yè)務(wù)環(huán)境極度不穩(wěn)定。 4.賬齡3年以上：金額：318907100.19信用損失準(zhǔn)備：318907100.16計(jì)提比例：100%這部分應(yīng)收賬款的金額很大，并且其信用損失準(zhǔn)備與金額完全匹配，表明公司認(rèn)為這部分應(yīng)收賬款存在極高的風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款往往是由于客戶破產(chǎn)、故意拖欠或是其他嚴(yán)重問(wèn)題導(dǎo)致的。綜合來(lái)看，公司的應(yīng)收賬款質(zhì)量存在較大的差異。大部分1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款質(zhì)量較高，但隨著賬齡的增加，風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大。特別是賬齡超過(guò)2年的應(yīng)收賬款，其風(fēng)險(xiǎn)非常高。公司需要重點(diǎn)關(guān)注這些高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款，采取措施加快回收，并考慮是否需要對(duì)客戶進(jìn)行更嚴(yán)格的信用評(píng)估。此外，公司還需要持續(xù)監(jiān)控業(yè)務(wù)環(huán)境的變化，以便及時(shí)調(diào)整信用政策和風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

2024-01-02

老師，麻煩晚點(diǎn)打過(guò)來(lái)

2025-01-24

您好，這是新收入準(zhǔn)則規(guī)定銷售方收到預(yù)收款項(xiàng)后，按照新收入準(zhǔn)則，不能直接全額計(jì)入“預(yù)收賬款”，需要進(jìn)行價(jià)稅分離。　　借：銀行存款　　貸：合同負(fù)債　　應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

2023-03-27

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