根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)一、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可自確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過(guò)連續(xù)5個(gè)納稅年度的期間內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.二、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資行為,投資協(xié)議生效后12個(gè)月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更登記手續(xù)的,于投資協(xié)議生效時(shí),確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn). 根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2014〕116號(hào) 一、居民企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過(guò)5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅. 二、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資,應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額,計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得. 企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資,應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí),確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn). 三、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán),應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ),加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,逐年進(jìn)行調(diào)整.

可是我們是知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)占授權(quán)使用權(quán)，不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，我公司賬面也沒(méi)有無(wú)形資產(chǎn)，這個(gè)怎么操作

使用權(quán)是相當(dāng)租賃? 可以租賃款當(dāng)投資 補(bǔ)一個(gè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的協(xié)議?

？沒(méi)懂。這個(gè)開(kāi)票后交增值稅。那么交所得稅嗎？也就是借長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸無(wú)形資產(chǎn)需要確認(rèn)收入交所得稅嗎

你好 借 長(zhǎng)投，貸應(yīng)收賬款? ? ?這樣的 交增值稅 附加? 有利潤(rùn)交所得稅?

你好? 還有一部收入分錄 ，借應(yīng)收，貸收入，應(yīng)交稅費(fèi)?

你咋分錄又變了，你說(shuō)投資別個(gè)公司，我們分錄是借長(zhǎng)投，貸無(wú)形資產(chǎn)

因?yàn)槟f(shuō)了產(chǎn)權(quán)是您的，對(duì)方只是使用權(quán)，所以貸方就不是無(wú)形資產(chǎn)了。 是因?yàn)槟膯?wèn)題變了，所以分路變了。

我問(wèn)的是投資方分錄，我投資的。不是收到知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)使用的新公司的分錄

可是我們是知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)占授權(quán)使用權(quán)，不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，我公司賬面也沒(méi)有無(wú)形資產(chǎn) 那你們用的什么投資的? ？

就是知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)占授權(quán)許可呀

這個(gè)不就屬于無(wú)形資產(chǎn)嗎？因?yàn)槟闱懊嬲f(shuō)不是無(wú)形資產(chǎn)。