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演示賬套

機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額在申報(bào)表二填報(bào)在第10欄后，在主申報(bào)表沒有自動(dòng)獲取數(shù)據(jù)，那主申報(bào)表應(yīng)該填那欄？

2022-09-01 11:35

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-09-01 11:49

第一步:取得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票的納稅人,4月認(rèn)證5月申報(bào)抵扣時(shí)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡稱附表二)第1、2、35欄; 第二步:取得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額,以及取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,按規(guī)定計(jì)算確定的的進(jìn)項(xiàng)稅額,均填報(bào)附表二第8b欄其他. 第三步:將第一步與第二步合計(jì)抵扣的旅客服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)附表二第10欄(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證. 注意表間關(guān)系:第10欄(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證稅額≤第1欄認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票%2B第4欄其他扣稅憑證稅額.(忽略第9欄) 也就是說,購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)的納稅人填寫附表二時(shí)應(yīng)分類填報(bào):一類是取得專票的,填報(bào)第1欄(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票與第2欄其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣;一類是取得專票以外屬于稅法規(guī)定允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的其他客運(yùn)發(fā)票的,填報(bào)第8b欄其他及第4欄(二)其他扣稅憑證.