您好!是的。是要調(diào)減收入。 不視同所得稅的銷售收入,也就不用作為劃分標準
1.自制產(chǎn)品做福利,外購產(chǎn)品做福利,企業(yè)所得稅上都要視同銷售,進行納稅調(diào)整,對嗎? 2.針對上面說到的兩種情況,企業(yè)所得稅納稅調(diào)整就是要填寫A105010這個表格,對嗎? 3.針對上面說到的兩種情況,都是屬于用于職工獎勵或福利的情況。A105010這個表格應該就是第五行和第15行,那請問稅收金額怎么填?納稅調(diào)整金額怎么填? 以上三個問題,請一一幫忙解答
這是2019年填報的匯算清繳 打△的9965160元是視同銷售的金額 核算的成本也已填報 納稅調(diào)整增值額660160元 2020和2021年,996萬這些全部確認收入,也已全額申報企業(yè)所得稅, 2021匯算清繳時,能否填報相應負數(shù),將660160元沖減 如果不能,66萬多的所得額怎么處理
銷項稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬元)。根據(jù)規(guī)定,采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,納稅義務的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。另外,違約金屬于價外費用,由于以直接收款方式獲得,在6月30日納稅義務發(fā)生,應價稅分離后并入6月份的銷售額計算銷項稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定,將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或者個人的,視同銷售貨物處理。納稅人有視同銷售而無銷售額的,按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。故本題銷項稅額=0.75X10X13%=0.975(萬元)。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷項稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬元)。根據(jù)規(guī)定,納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個人消費視同銷售,需要繳納增值稅。另外,納稅人有價格明顯偏低并無正當理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下列順序確定銷售額:(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(3)按組成計稅價格確定,組成計稅價格=成本X(1%2B成本利潤
視同銷售 例1:A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進行廣告宣傳,成本為100000元,市場價為150000元。該公司適用的增值稅稅率為17%,已開具增值稅專用發(fā)票。A公司處理如下: (一)會計處理 借:管理費用——廣告宣傳費 125500 貸:庫存商品 100000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 25500 (二)稅務處理 A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進行廣告宣傳屬于視同銷售,根據(jù)國稅函〔2008〕828號文件第三條規(guī)定:“企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時,屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn),可按購入時的價格確定銷售收入?!贝_認視同銷售收入150000元,視同銷售成本100000元,同時調(diào)減50000元,所得為零。 問,這里視同銷售是也不用交稅對么?那稅務上這樣處理的原因是什么?
請問將自產(chǎn)貨物用做集體福利,增值稅確認收入,所得稅不視同銷售,這種情況對于所得稅申報表是否需調(diào)減收入金額?同時此金額是否作為一般納稅人劃分標準的銷售額?
老師,稅務師考試一共考幾科?幾年過?
機考上面的科學計算機的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開工建設一棟辦公大樓,工期預計為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門借款分別支付工程進度款 2 000萬元、1 500萬元、1 500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財,共獲得理財收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬元 B.262.50萬元 C.290.00萬元 D.350.00萬元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門借款不能按照1.1日開始計算
【例題——融資行為之分期收款銷售商品】甲公司2022年初銷售商品給乙公司,商品成本600萬元,售價1000萬元,交易當天結付200萬元,后續(xù)款項于四年內(nèi)、每年末、等額結清,市場利率為10%,甲公司于每次結款日開出增值稅專用發(fā)票,并收到對應的增值稅稅額,適用的增值稅稅率為13%。[(P/A,10%,4)=3.1699] 要求: (1)編制甲公司2022年初發(fā)出商品的相關會計分錄。
做電商,以賣出去的做收入,還是已實際到賬的款為收入?
為什么不是147呢?出售結轉公允價值變動損益到投資收益的100元不用算進去嗎?
是先結轉損益類科目,還是先計提企業(yè)所得稅?
老師,我們根據(jù)科目余額表出第二季度財務報表,那我科目余額表應該選擇25.1-6月?還是25.4-6月??
是否可理解為一般納稅人劃分標準的銷售額需符合所得稅收入?
您好!不是,我的意思是,一般納稅人和小規(guī)模,是看增值稅收入,不是看所得稅收入。
自產(chǎn)貨物用作集體福利,增值稅是確認收入的,意思是作為一般納稅人劃分標準的銷售額?
您好!是的。因為一般納稅人是針對增值稅的