1.自制產(chǎn)品做福利，外購(gòu)產(chǎn)品做福利，企業(yè)所得稅上都要視同銷售，進(jìn)行納稅調(diào)整，對(duì)嗎？ 2.針對(duì)上面說(shuō)到的兩種情況，企業(yè)所得稅納稅調(diào)整就是要填寫(xiě)A105010這個(gè)表格，對(duì)嗎？ 3.針對(duì)上面說(shuō)到的兩種情況，都是屬于用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利的情況。A105010這個(gè)表格應(yīng)該就是第五行和第15行，那請(qǐng)問(wèn)稅收金額怎么填？納稅調(diào)整金額怎么填？ 以上三個(gè)問(wèn)題，請(qǐng)一一幫忙解答

這是2019年填報(bào)的匯算清繳 打△的9965160元是視同銷售的金額 核算的成本也已填報(bào) 納稅調(diào)整增值額660160元 2020和2021年，996萬(wàn)這些全部確認(rèn)收入，也已全額申報(bào)企業(yè)所得稅， 2021匯算清繳時(shí)，能否填報(bào)相應(yīng)負(fù)數(shù)，將660160元沖減 如果不能，66萬(wàn)多的所得額怎么處理

銷項(xiàng)稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬(wàn)元）。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。另外，違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)價(jià)稅分離后并入6月份的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，視同銷售貨物處理。納稅人有視同銷售而無(wú)銷售額的，按照納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。故本題銷項(xiàng)稅額=0.75X10X13%=0.975(萬(wàn)元）。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬(wàn)元）。根據(jù)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個(gè)人消費(fèi)視同銷售，需要繳納增值稅。另外，納稅人有價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額者，按下列順序確定銷售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本X(1%2B成本利潤(rùn)

視同銷售 例1：A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行廣告宣傳，成本為100000元，市場(chǎng)價(jià)為150000元。該公司適用的增值稅稅率為17%，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。A公司處理如下： （一）會(huì)計(jì)處理 借：管理費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi) 125500 貸：庫(kù)存商品 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25500 （二）稅務(wù)處理 A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行廣告宣傳屬于視同銷售，根據(jù)國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)文件第三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入?！贝_認(rèn)視同銷售收入150000元，視同銷售成本100000元，同時(shí)調(diào)減50000元，所得為零。 問(wèn)，這里視同銷售是也不用交稅對(duì)么？那稅務(wù)上這樣處理的原因是什么？

請(qǐng)問(wèn)將自產(chǎn)貨物用做集體福利，增值稅確認(rèn)收入，所得稅不視同銷售，這種情況對(duì)于所得稅申報(bào)表是否需調(diào)減收入金額？同時(shí)此金額是否作為一般納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)的銷售額？