你好，預收的款項，不需要申報增值稅 等開具發(fā)票做收入分錄，再做增值稅的申報?

您好，這是稅務和會計的差異，屬于正常現(xiàn)象。做好資料備查即可。

1.已做到費用的發(fā)票處理（不沖減的情況）如果不沖減已經(jīng)計入費用的發(fā)票金額，這些費用確實會一直掛在賬上。在財務報表上，費用會虛高，因為實際上存在重復報銷的部分。這種做法從財務準確性角度來說不太合理，但如果出于某些特殊原因決定這樣做，需要在財務附注或者內(nèi)部記錄中詳細說明這部分重復報銷的情況，包括涉及的金額、發(fā)票號碼、報銷人員等信息，以便后續(xù)審計或者財務檢查時能夠清楚地解釋。 2.其他應付款扣減重復部分后的處理當在后續(xù)報銷中使用其他應付款扣減重復部分時，預留的其他應收款需要根據(jù)實際情況來處理。假設員工 A 第一次報銷了 100 元，計入費用同時掛了其他應收款 100 元（假設暫不考慮貸方科目）和其他應付款 100 元，第二次報銷時發(fā)現(xiàn)重復報銷了 50 元，從其他應付款中扣減這 50 元。此時，其他應收款還有 100 元的余額。如果確定員工不會再報銷或者這筆費用不會再有其他變化，并且企業(yè)不打算追究員工重復報銷的責任，那么可以將其他應收款余額核銷。核銷的方式可以是經(jīng)過適當審批后，將其他應收款轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出（如果是員工的責任導致無法收回）或者沖減之前多計的費用（如果企業(yè)認為不應該由員工承擔責任）。例如，經(jīng)過審批后，將其他應收款 100 元中的 50 元（重復報銷部分）沖減費用，會計分錄為：借 “其他應付款 - 員工 A（重復報銷部分）”50 元，貸 “管理費用（或?qū)馁M用科目）”50 元。另外 50 元如果確定無法收回，會計分錄為：借 “營業(yè)外支出” 50 元，貸 “其他應收款 - 員工 A” 50 元。如果還不確定是否還有其他情況（比如員工可能會退還重復報銷的金額或者還有其他關聯(lián)費用需要調(diào)整），可以繼續(xù)保留其他應收款余額，同時加強對這筆款項的監(jiān)控和管理，定期進行核對和清理。

您好，就是申報的時候在未開票收入里面填寫負數(shù)申報

借銀行存款 貸庫存商品 應交稅費應交增值稅進項轉(zhuǎn)出