你好，當(dāng)期所得稅費用計算公式：當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率 當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤%2B納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

在企業(yè)所得稅的會計處理中，應(yīng)交所得稅、所得稅費用、遞延所得稅的計算公式及關(guān)系如下： 1. 應(yīng)交所得稅（當(dāng)期所得稅） 定義：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅金額，基于稅法規(guī)定計算。 計算公式： 應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率（通常為25%） 其中，應(yīng)納稅所得額 = 稅前會計利潤 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 - 納稅調(diào)整增加額：會計上扣除但稅法不允許扣除的項目（如超支的業(yè)務(wù)招待費）、會計上不確認收入但稅法確認的收入等。 - 納稅調(diào)整減少額：會計上確認收入但稅法不確認的收入（如國債利息）、稅法允許加計扣除的項目（如研發(fā)費用）等。 2. 遞延所得稅 定義：由于稅法與會計制度差異導(dǎo)致的暫時性差異，產(chǎn)生的未來應(yīng)納稅或可抵扣的所得稅金額，分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。 計算公式： 遞延所得稅 = （期末遞延所得稅負債 - 期初遞延所得稅負債） - （期末遞延所得稅資產(chǎn) - 期初遞延所得稅資產(chǎn)） 即： 遞延所得稅 = 遞延所得稅負債本期發(fā)生額 - 遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額 3. 所得稅費用（當(dāng)期所得稅費用） 定義：企業(yè)當(dāng)期利潤表中確認的所得稅費用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分。 計算公式： 所得稅費用 = 應(yīng)交所得稅 + 遞延所得稅 總結(jié)關(guān)系： 所得稅費用（利潤表） = 應(yīng)交所得稅（當(dāng)期應(yīng)繳給稅務(wù)局） + 遞延所得稅（暫時性差異影響）

同學(xué)您好，所得稅費用=應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

你好， 年累計利潤總額-彌補虧損）*稅率 小型微利企業(yè)利潤300萬以內(nèi)的，稅率5%。

您好，應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*企業(yè)所得稅稅率=當(dāng)期所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)/負債若與損益相關(guān)計入遞延所得稅費用，當(dāng)期所得稅費用%2B遞延所得稅費用=所得稅費用