甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：（1）年末對應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額（2）計算甲公司2020年應(yīng)交所得稅（3）編制甲公司2020年計提應(yīng)交所得稅會計分錄（4）計算甲公司2020年遞延所得稅費(fèi)用（收益）（5）編制甲公司2020年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用（收益）會計分錄。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：（1）年末對應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公允價值變動已計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額（2）計算甲公司2020年應(yīng)交所得稅（3）編制甲公司2020年計提應(yīng)交所得稅會計分錄（4）計算甲公司2020年遞延所得稅費(fèi)用（收益）（5）編制甲公司2020年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用（收益）會計分錄。

2020 甲公司為增值稅一股納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率2，且未來期間不變 年1月1日，甲公司通延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅魚偵的年初余畫均為零 有關(guān)資料如下 萬元 1、2020年12月31日，甲公河應(yīng)收賬款余額為200萬元，計提壞賬準(zhǔn)備20 2、2020年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總畫600萬元 除 3、稅法規(guī)定，計提的壞來準(zhǔn)備不得稅前扣除，而于損先實(shí)際發(fā)生時稅前扣 要求：根據(jù)上述資科，不考慮其他因素，分析回答下列小題 1)編制甲公司計提壞賬準(zhǔn)備的會計分錄 (2)計算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅，遞延所得稅責(zé)產(chǎn)（負(fù) 債)年末余額 (3)計算甲公司2020年“所得稅費(fèi)用”并寫出相關(guān)會計分錄

2020年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬。當(dāng)年取得的國債利息收入10萬，國債利息收入稅法免交企業(yè)所得稅。甲公司2019年12月20日取得行政管理部門使用的一項(xiàng)初始入賬金額為150萬元的固定資產(chǎn)，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。會計處理采用年限平均法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)的最低折舊年限10年，2020年甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為0。2020年甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 （1）計算甲公司2020年12月31日上述固定資產(chǎn)的暫時性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。 （2）分別計算甲公司2020年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，并編制相關(guān)會計分錄。 （3）計算2020年利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額。