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你好，同學(xué) 無形資產(chǎn) 項(xiàng)目 20x3. 20x4. 20x5 20x6 20x7 賬面 4000 2400 1200 400 0 計(jì)稅 4800 3600 2400 1200 0 暫時(shí) 800 1200 1200 800 0 20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150（萬元）； 20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250（萬元）； 20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250（萬元）； 20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=800×25%=200（萬元）祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝

2022-08-07

你這里固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限多少年呢？

2022-08-07

稅法認(rèn)可銷售收入200 會計(jì)160 形成遞延所得稅資產(chǎn)40×25%

2021-03-21

1，這個(gè)資產(chǎn)還在企業(yè)，依舊存在差異，不轉(zhuǎn)回 2，處置了，就不存在差異了，資產(chǎn)相關(guān)的遞延所得稅轉(zhuǎn)回 3，16年就處置了，處置時(shí)16年的差異并沒確認(rèn)遞延所得稅，所以轉(zhuǎn)回的就是15年已經(jīng)確認(rèn)的余額部分

2021-06-05

你好，我認(rèn)為這種說法正確

2021-09-10

快賬用戶8683 追問 2022-08-07 18:25

老師，在每個(gè)年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額的依據(jù)是什么？

快賬用戶8683 追問 2022-08-07 18:28

20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150

為什么要這樣計(jì)算？

齊紅老師解答 2022-08-07 18:44

在每個(gè)年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額的依據(jù)是什么？賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差

齊紅老師解答 2022-08-07 18:46

因?yàn)?0×1年至20×3年免交企業(yè)所得稅，20×4年至20×6年減半，按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅，在2017年以后是按25%的稅率正常交稅了，所以這2013年的可抵扣暫時(shí)性差異800在轉(zhuǎn)回時(shí)是按400*12.5%（2016年的）和400*25%（2017年的）。

快賬用戶8683 追問 2022-08-07 18:55

老師，可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的意思是？

齊紅老師解答 2022-08-07 21:42

你看我上面發(fā)的2016年稅會差異是800，減少了400，說明有400*12.5%的遞延所得稅資產(chǎn)從反方向轉(zhuǎn)回了