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演示賬套

老師，您看這道題的第一個問題，解答一下2013年至2016年各年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負債余額

2022-08-07 17:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-08-07 18:16

你好，同學無形資產(chǎn) 項目 20x3. 20x4. 20x5 20x6 20x7 賬面 4000 2400 1200 400 0 計稅 4800 3600 2400 1200 0 暫時 800 1200 1200 800 0 20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150（萬元）； 20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250（萬元）； 20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250（萬元）； 20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=800×25%=200（萬元）祝您學習愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝

快賬用戶8683 追問 2022-08-07 18:25

老師，在每個年末確認遞延所得稅資產(chǎn)余額的依據(jù)是什么？

快賬用戶8683 追問 2022-08-07 18:28

20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150

快賬用戶8683 追問 2022-08-07 18:28

為什么要這樣計算？

齊紅老師解答 2022-08-07 18:44

在每個年末確認遞延所得稅資產(chǎn)余額的依據(jù)是什么？賬面價值與計稅基礎的差

齊紅老師解答 2022-08-07 18:46

因為20×1年至20×3年免交企業(yè)所得稅，20×4年至20×6年減半，按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅，在2017年以后是按25%的稅率正常交稅了，所以這2013年的可抵扣暫時性差異800在轉(zhuǎn)回時是按400*12.5%（2016年的）和400*25%（2017年的）。

快賬用戶8683 追問 2022-08-07 18:55

老師，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回的意思是？

齊紅老師解答 2022-08-07 21:42

你看我上面發(fā)的2016年稅會差異是800，減少了400，說明有400*12.5%的遞延所得稅資產(chǎn)從反方向轉(zhuǎn)回了