某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%。該企業(yè)2×16年度有關(guān)資料如下： （1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品50000件，其中對(duì)外銷售45000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品銷售成本每件為12元，銷售價(jià)格為每件20元。 （2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為30000元，其中：國債利息收入為2500元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，企業(yè)管理人員工資費(fèi)用為25000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的管理人員工資費(fèi)用為20000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15000元。 (4）本年度內(nèi)補(bǔ)貼收入為3000元(計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入)。按稅法規(guī)定應(yīng)繳納所得稅。 要求： 不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)2×16年利潤表中有關(guān)項(xiàng)目的金額： (1)營業(yè)利潤； (2)利潤總額； （3）本年度應(yīng)交所得稅； (4)凈利潤。

甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下，（1）全年取得產(chǎn)品銷售收人5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元(2）其他業(yè)務(wù)收人800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元。（3）取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。(4）發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。(5）取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元。(6取得營業(yè)外收人100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬元）。要求計(jì)算下列各題：(0）計(jì)算該企業(yè)本年度利潤總額(2）計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額(3）該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。（4）該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額

5、某企業(yè)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，2015年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下： （1）本年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤600 000元，所得稅稅率為25%。 (2)本年度投資收益130 000元，其中國債利息收入20 000元，公司債券利息收入30 000元，按權(quán)益法計(jì)算的應(yīng)享有被投資企業(yè)當(dāng)年凈利潤的份額80 000元。按稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)投資取得的投資收益，在被投資企業(yè)宣告分派股利時(shí)計(jì)入納稅所得，本年度被投資企業(yè)未宣告分派股利。被投資企業(yè)所得稅稅率為25%。 (3)本年度按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的折舊費(fèi)用為40 000元，折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益；按稅法規(guī) 定可在納稅所得前扣除的折舊費(fèi)用為50 000元。 要求：1.計(jì)算本年應(yīng)交所得稅

2.聯(lián)華公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅稅率為25%，2017年度有關(guān)資如下:(1)年度銷售商品收入4670萬元，發(fā)生銷售折讓150;其收入350萬元，營業(yè)外收入200萬元;(2)本年度銷售商品成本2050萬元，其他業(yè)務(wù)成本280萬元;(3)本年度發(fā)生的稅金及附加合計(jì)760萬，管理費(fèi)用400萬元(其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定稅前可以扣除35萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，銷售費(fèi)用550萬元，資產(chǎn)減值損失500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益100萬元，投資收益280萬元(其中，國債利息收入70萬元，根據(jù)稅法規(guī)定國債利息收入免稅)，營業(yè)外支出240萬元(其中工商罰款為59萬元，根據(jù)稅法規(guī)定行政罰款稅前不能扣除)。假設(shè)不考慮暫時(shí)性差異。要求:計(jì)算聯(lián)華公司2017年度的“營業(yè)利潤”、“利潤總額”和“凈利潤”(金額單位以萬元表示)。

（42）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。資料（一）該企業(yè)2019年度有關(guān)資料如下∶ （1）本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品15000件，其中對(duì)外銷售12000件，其余為在建工程（不動(dòng)產(chǎn)）領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為24 元。 （2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為50000元，其中，取得國債利息收入為4000元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用60000元，其中，折舊費(fèi)用40000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為200000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元。 （4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)4000元。 （1）根據(jù)資料（一），計(jì)算甲企業(yè)2019年利潤表中“營業(yè)利潤”項(xiàng)目的金額為（ ）元。 A98000 B99000 C 108000 D 102000