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遞延所得稅也是資產(chǎn)或負(fù)債，當(dāng)然應(yīng)當(dāng)計(jì)入被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值內(nèi)。如果你說(shuō)的是因?yàn)槊舛惡喜⒅?，被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值和賬面價(jià)值不同產(chǎn)生的遞延所得稅的話，理由如下：因?yàn)檫@是一項(xiàng)免稅合并，因此并不會(huì)改變被投資單位資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，因此盡管合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照公允價(jià)值列示（因?yàn)橛懻撋套u(yù)，這里僅指非同一控制下企業(yè)合并），但是將資產(chǎn)和負(fù)債由賬面調(diào)整到公允后，產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，這部分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得稅的影響。在非同一控制下企業(yè)合并中（同一控制下，資產(chǎn)仍以相對(duì)于最終控制方而言的賬面價(jià)值列示，不存在賬面和公允的問(wèn)題），子公司應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備需要考慮。雖然稅法不確認(rèn)應(yīng)收賬款的預(yù)提減值，但是因?yàn)樽庸疽矒?jù)此確認(rèn)了遞延所得稅，因此在應(yīng)收賬款評(píng)估增值時(shí)也應(yīng)當(dāng)考慮賬面和公允的差值。如果不考慮原來(lái)的壞賬準(zhǔn)備，那么合并財(cái)務(wù)報(bào)表中由計(jì)稅基礎(chǔ)和不考慮壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款之間差額計(jì)算出的遞延所得稅金額將不正確。

2022-07-08

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，會(huì)增加凈資產(chǎn)，所以會(huì)加上，遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債，減少凈資產(chǎn)，所以會(huì)減去。--算商譽(yù)也是根據(jù)考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，一樣是是加遞延所得稅資產(chǎn)、減遞延所得稅負(fù)債的

2021-05-21

比如資產(chǎn)1000，負(fù)債500，凈資產(chǎn)500 投資成本700，商譽(yù)700-500=200 如果凈資產(chǎn)里面行程了遞延所得稅負(fù)債比如100 凈資產(chǎn)就1000-500-100=400，商譽(yù)700-400，行程死循環(huán)

2023-03-29

比如合并企業(yè)凈資產(chǎn)100，公允200 這個(gè)時(shí)候形成暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅100×25%，這個(gè)遞延所得稅確認(rèn)后凈資產(chǎn)公允就變200-25=175，這個(gè)差異沖減商譽(yù) 然后這個(gè)175后又會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，又會(huì)形成新的差異，就無(wú)限循環(huán)

2021-07-09

你這里1和2，2你這里是什么合并你這里都是屬于合并商譽(yù)的遞延所得稅處理比凈資產(chǎn)賬面200，計(jì)稅300 這里會(huì)產(chǎn)生100差異借，資本公積貸，遞延所得稅負(fù)債這里確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債25后，凈資產(chǎn)就變成了300-25 這個(gè)時(shí)候凈資產(chǎn)減少，這個(gè)減少部分影響的是商譽(yù)

2021-07-09

快賬用戶3215 追問(wèn) 2022-07-08 12:14

老師，請(qǐng)問(wèn)，企業(yè)合并中，在計(jì)算商譽(yù)時(shí)，被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值是不是要加上遞延所得稅資產(chǎn)，減去遞延所得稅負(fù)債計(jì)算得出呢？

或有負(fù)債，是不是也得減去？

齊紅老師解答 2022-07-08 12:16

對(duì)的這個(gè)負(fù)債需要減去

快賬用戶3215 追問(wèn) 2022-07-08 12:31

或有負(fù)債沒(méi)確認(rèn)為負(fù)債也得減去嗎

齊紅老師解答 2022-07-08 12:39

同學(xué)你好這個(gè)不用減去的