A公司與B超市于2012年12月5日簽訂《租賃合同》,約定B超市租賃A公司名下位于幸福大道1號(hào)的房屋用以經(jīng)營(yíng),B超市須于每年1月1日向A公司支付租金200萬(wàn)。2013年1月1日B超市向A公司足額支付第一年租金后,A公司向B超市交付房屋,B超市開(kāi)始裝修。裝修過(guò)程中,拆除案涉房屋上附著的原裝飾裝修材料后,B超市發(fā)現(xiàn)租賃房屋存在主體結(jié)構(gòu)安全性問(wèn)題,遂要求A公司履行維修義務(wù),但A公司予以拒絕。因A公司拒絕履行維修義務(wù),B超市未再支付2014年房屋租金。因爭(zhēng)議問(wèn)題一直無(wú)法解決,B超市根據(jù)《租賃合同》中“A公司應(yīng)承擔(dān)房屋主體及安全結(jié)構(gòu)部分的全部維修義務(wù)及費(fèi)用,否則B超市有權(quán)行使單方解除權(quán)”的約定,于2014年7月向法院訴請(qǐng)解除《租賃合同》,并要求減免B超市已支付租金。A公司對(duì)此辯稱(chēng)房屋主體結(jié)構(gòu)不存在安全問(wèn)題,B超市也從未在租金應(yīng)付之日前向A公司提出過(guò)該問(wèn)題,且因B超市拖延支付租金,A公司早在2014年3月1日就發(fā)函解除《租賃合同》。A公司針對(duì)其主張舉示相關(guān)證據(jù)。

老師請(qǐng)問(wèn)我公司向A公司進(jìn)行廣告位經(jīng)營(yíng)權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)了B廣告位經(jīng)營(yíng)權(quán)金額5萬(wàn)，由于我公司又租出給A公司C廣告位，A公司一直沒(méi)有支付租金（合同時(shí)間為2022年5月-2023年4月合同租賃費(fèi)用5萬(wàn)），請(qǐng)問(wèn)我公司現(xiàn)在拿收購(gòu)的廣告位經(jīng)營(yíng)權(quán)5萬(wàn)來(lái)抵扣租金，分錄怎么做？

1.(簡(jiǎn)答題，100.0分)甲公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品批，取得不含稅收入2000萬(wàn)元，當(dāng)月收到貨款180萬(wàn)，余款200萬(wàn)下月收回，A產(chǎn)品適用稅率13%。(2)銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批，取得含稅收入3390萬(wàn)元，B產(chǎn)品適用稅率13%。(3)銷(xiāo)售C型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)10萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車(chē)制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷(xiāo)商原售價(jià)3%的銷(xiāo)售折扣。(4)逾期沒(méi)收包裝物押金56500元，計(jì)入銷(xiāo)售收入。(5)將本企業(yè)自用車(chē)輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費(fèi)100萬(wàn)元;將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告，取得鴻雁公司支付的含稅廣告費(fèi)150萬(wàn)元。(6)外購(gòu)原材料一批，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額40萬(wàn)元;另從運(yùn)輸公司取得運(yùn)費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，稅額0.18萬(wàn)元。(7)以3元/公斤的價(jià)格向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)草莓4000公斤。草莓的稅率適用9%。(8)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，取得普通發(fā)票一張，注

甲公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，取得不含稅收入2000萬(wàn)元，當(dāng)月收到貨款1800萬(wàn)，余款200萬(wàn)下月收回，A產(chǎn)品適用稅率13%。 （2）銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批，取得含稅收入3390萬(wàn)元，B產(chǎn)品適用稅率13%。 (3）銷(xiāo)售C型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)10萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車(chē)制造企業(yè)給子特約經(jīng)銷(xiāo)商原售價(jià)3%的銷(xiāo)售折扣。 (4）逾期沒(méi)收包裝物押金56500元，計(jì)入銷(xiāo)售收入。 (5）將本企業(yè)自用車(chē)輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費(fèi)100萬(wàn)元；將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告，取得鴻雁公司支付的舍稅廣告費(fèi)150萬(wàn)元。 (6）外購(gòu)原材料一批，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額40萬(wàn)元：另從運(yùn)輸公司取得運(yùn)費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，稅額0.18萬(wàn)元。 （7）以3元/公斤的價(jià)格向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)草莓4000公斤。草莓的稅率適用9%。 （8）外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，取得普通發(fā)票一張，注明價(jià)款40萬(wàn)元。 (9）外購(gòu)一批D產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅款13萬(wàn)元，當(dāng)月將產(chǎn)品的20%部分作為節(jié)日禮物發(fā)放給公司員工。 (10）該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額7萬(wàn)元。 要求：分別計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并計(jì)算該公司9月份應(yīng)納增值稅稅額。

1、2018年12月31日,A公司與B公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款如下： (1)租賃標(biāo)的物:程控生產(chǎn)線。(2)租賃期開(kāi)始日:租賃物運(yùn)抵A公司生產(chǎn)車(chē)間之日(即2019年1月1日)(3)租賃期:自租賃期開(kāi)始日起36個(gè)月(即2019年1月1日至2021年12月31日） (4)租金支付方式:自租賃期開(kāi)始日起每年年末支付租金100萬(wàn)元。(5)該生產(chǎn)線2018年12月31日在B公司的公允價(jià)值為260萬(wàn)元。(6)該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年。 (7)2020年和2021年兩年，A公司每年按該生產(chǎn)線所生產(chǎn)的產(chǎn)品--微波爐的年銷(xiāo)售收入的1%向B公司支付經(jīng)營(yíng)分享收入。 B公司的有關(guān)資料如下: (1)該程控生產(chǎn)線賬面價(jià)值為260萬(wàn)元。(2)發(fā)生初始直接費(fèi)用10萬(wàn)元。(3)采用實(shí)際利率法確認(rèn)本期應(yīng)分配的未實(shí)現(xiàn)融資收益。(4)2020年、2021年A公司分別實(shí)現(xiàn)微波爐銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元和1500萬(wàn)元根據(jù)合同規(guī)定，這兩年應(yīng)向A公司取得的經(jīng)營(yíng)分享收入分別為10萬(wàn)元和15萬(wàn)元(5)2021年12月31日,從A公司收回該生產(chǎn)線，假設(shè)資產(chǎn)余值為零。(6)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求:為B公司進(jìn)行賬務(wù)處理。