甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向某商場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒100噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入282.5萬(wàn)元，另收取包裝物押金56.5萬(wàn)元。（2）采取分期收款方式向某單位銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)100萬(wàn)元，本月收取80%的貨款，其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額33.9萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅3.25萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元/噸，最低不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2.2萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2.8萬(wàn)元/噸。（4）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成為為2萬(wàn)元。注：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，成本利潤(rùn)率為10%，增值稅率為13%。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證。要求：（1）計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的增值稅。

甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)向某商場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒50噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬(wàn)元，另收取包裝物押金58.5萬(wàn)元。(2)采取分期收款方式向某單位銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)50萬(wàn)元，本月收取50%的貨款，其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.5萬(wàn)元。(3)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上增值稅稅額4萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元/噸，最低不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為3萬(wàn)元/噸。(4)生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成為為1.8萬(wàn)元。注：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，成本利潤(rùn)率為10%，增值稅率為13%。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證。要求：(1)計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的增值稅。

（一）甲酒廠主要從事各種酒類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2020年2月底留抵稅額5000元，2020年3月發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：（1）3月3日甲酒廠從農(nóng)民手中購(gòu)入一批糧食用于釀酒，收購(gòu)證明上注明貨款10萬(wàn)元，從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)入糧食取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款5萬(wàn)元，全部用于生產(chǎn)領(lǐng)用。（2）3月1日，甲酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價(jià)款46.4萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.32萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)1.16萬(wàn)元。已知紅酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。（3）3月4日將新研制的白酒1噸作為過(guò)節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。已知該批白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤(rùn)率為5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%；定額稅率為0.5元/斤。（4）進(jìn)口白酒10噸，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅30萬(wàn)元，已知白酒消費(fèi)稅稅率為20%，定額稅率0.5元/500克（5）上月購(gòu)入糧食因保管不善，發(fā)霉2噸，賬面價(jià)值1800元要求計(jì)算甲酒廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅

1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：(1)10月8日將1噸A型白酒賒銷(xiāo)給乙公司，雙方未訂立書(shū)面合同，甲公司于10月9日開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30000元；甲公司于10月12日發(fā)出貨物，乙公司于10月20日支付貨款。(2)甲公司本月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)169500元，該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購(gòu)進(jìn)。(3)甲公司10月15日銷(xiāo)售自產(chǎn)B型白酒5噸，共取得不含增值稅銷(xiāo)售額220000元，同時(shí)收取包裝物押金4520元(4)甲公司10月20日將3噸C型自產(chǎn)白酒用于職工福利，同類(lèi)白酒的不含稅售價(jià)為50000元/噸。已知：增值稅稅率為13%，白酒適用消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤(1)請(qǐng)說(shuō)明上述事項(xiàng)(1)中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是哪一天，為什(2)請(qǐng)計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲公司應(yīng)繳納的增值稅。(3)請(qǐng)計(jì)算中公司10月15日銷(xiāo)售B型白酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額4請(qǐng)計(jì)算公司當(dāng)月銷(xiāo)售A、B、C型白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額

采取賒銷(xiāo)方式，向丙公司銷(xiāo)售自產(chǎn)薯類(lèi)白酒兩噸，本月3日簽訂的書(shū)面合同約定收款日期為本月27日，甲酒廠本月7日發(fā)起薯類(lèi)白酒，本月30日收到丙公司支付的全部款項(xiàng)，其中含增值稅款339,000元，品牌使用費(fèi)56,500元，包裝物押金22,600元。已知增值稅稅率為。13%消費(fèi)稅比例稅率為20%定額稅率為0.5元每500克一噸等于1千克，計(jì)算甲酒廠向丙公司銷(xiāo)售自產(chǎn)薯類(lèi)白酒，應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。