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3.公司為一家擁有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年12月6日收購一批貨物,收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額520000元,增值稅稅67600元,款項以銀行存款支付,并且該批收購貨物含消費稅78000元。2019年12月16日甲公司將法批貨物出口,出口貨物的增值稅退稅率為9%,出口銷售價格為85000美元(匯豐1:6.5)。2019年12月31日公司收稅務機關與該批出口貨物有關的增值稅和消費稅,要求根據(jù)以上資料,編制甲公司2019年12月相關業(yè)務的會計分錄。(說明:2019年12月增值稅稅率為13%)

2022-06-24 10:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-24 10:34

你好同學 1.2019.12.6日收購貨物 借:原材料? 520000 ? ? ? 應交增值稅-進項稅額 67600 貸:銀行存量? 587600 退 85000*6.5*9%=49725 免抵退 85000*6.5*(13%-9%)=22100 退稅金額 49725-22100=27625

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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