32．某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%,退稅稅率為11%。2019年9月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

習(xí)題二甲公司是一家自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款160萬元、增值稅額20.8萬元，貨已入庫。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬。當(dāng)月向國內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為13萬元，內(nèi)銷貨物成本為70萬元款項(xiàng)尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元，出口貨物成本140萬元，款項(xiàng)尚未收到。

.A公司為一家擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人)，2019年9月6日收購一批貨物，收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額700000元，增值稅稅額91000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，并且該批收購貨物含消費(fèi)稅140000元。2019年9月16日甲公司將該批貨物出口，出口貨物的增值稅退稅率為8%，出口銷售價(jià)格為100000美元（匯率1：6.8）。2019年9月30日甲公司收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的與該批出口貨物有關(guān)的增值稅和消費(fèi)稅。要求根據(jù)以上資料，編制甲公司2019年9月相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（說明：2019年9月增值稅稅率為13%)

2.A公司為一家擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)(增值稅般納稅人)，2019年9月6日收購一批貨物，收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額700000元，增值稅稅額91000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，并且該批收購貨物含消費(fèi)稅140000元。2019年9月16日甲公司注將該批貨物出口，出口貨物的增值稅退稅率為8%，出口銷售價(jià)格為100000美元(匯率1:6.8)。2019年9月30日甲公司收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的與該批出口貨物有關(guān)的查看詳情增值稅和消費(fèi)稅。要求根據(jù)以上資料，編制甲公司2019年9月相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(說明:2019年9月增值稅稅率為13%)

3.公司為一家擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年12月6日收購一批貨物，收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額520000元，增值稅稅67600元，款項(xiàng)以銀行存款支付，并且該批收購貨物含消費(fèi)稅78000元。2019年12月16日甲公司將法批貨物出口，出口貨物的增值稅退稅率為9%，出口銷售價(jià)格為85000美元(匯豐1:6.5)。2019年12月31日公司收稅務(wù)機(jī)關(guān)與該批出口貨物有關(guān)的增值稅和消費(fèi)稅，要求根據(jù)以上資料，編制甲公司2019年12月相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(說明:2019年12月增值稅稅率為13%)