甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準備200萬元；(5)預計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應(yīng)確認的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。

【計算題】某公司2019年度有關(guān)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認了32萬元的預計負債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認所得稅費用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.要求:(1)計算當期所得稅、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費用；(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。

3、M公司2019年度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)13季度，每個季度存款預繳所得稅30000元(2）年末計算全年應(yīng)交所得稅140000元(3）可抵扣暫時性差異認的遞延所得稅資產(chǎn)30000元(4）應(yīng)納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債40000元5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用要求；寫出上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。

3、M公司2019年度發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1) 1-3季度，每個季度存款預繳所得稅30000元 (2)年末計算全年應(yīng)交所得稅140 000元 (3)可抵扣暫時性差異確認的遞延所得稅資產(chǎn)30000元(4)應(yīng)納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債40000元(5)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用 要求:寫出上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。

3、M公司2019年度發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)1-3季度，每個季度存款預繳所得稅30000元(2)年末計算全年應(yīng)交所得稅140000元(3)可抵扣暫時性差異確認的遞延所得稅資產(chǎn)30000元(4)應(yīng)納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債40000元(5)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用要求:寫出上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。