2021年11月15日，鑒于本年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好，公司管理層決定對(duì)市場(chǎng)銷售部總監(jiān)厲陽(yáng)兌現(xiàn)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)40萬(wàn)元，2121年全年厲陽(yáng)的工資薪金為20萬(wàn)元，符合條件的專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）為2.16萬(wàn)元，符合條件的專項(xiàng)附加扣除（子女教育及住房貸款利息）為2.4萬(wàn)元，厲陽(yáng)取得的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)進(jìn)行納稅申報(bào)，不并入綜合所得，關(guān)于年終獎(jiǎng)發(fā)放額度有如下兩個(gè)方案： 方案一：年終獎(jiǎng)發(fā)放業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)14.4萬(wàn)元，剩余按照工資薪金所得進(jìn)行發(fā)放； 方案二：年終獎(jiǎng)發(fā)放20萬(wàn)元，剩余按照工資薪金所得進(jìn)行發(fā)放 （1）方案一與方案二相比，節(jié)稅金額是（ ）元。

居民個(gè)人王某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子就讀于某小學(xué)，由其扣除子女教育。2019年王某收入如下:（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底工資薪金累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款330元；（2）取得年終獎(jiǎng)85000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅；（3）利用業(yè)余時(shí)間為某公司設(shè)計(jì)圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬16000元；（4）8月1日起按市場(chǎng)價(jià)格出租一套房屋，月租金6000元；（5）2019年3月購(gòu)入某上市公司股票2萬(wàn)股，當(dāng)年11月取得該上市公司分配的股息8000元。要求:（1）計(jì)算2019年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額；（2）計(jì)算王某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（3）計(jì)算王某取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額；（4）計(jì)算王某2019年租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（5）計(jì)算王某分得的股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。

劉某、李某和張某在一家外資企業(yè)任職，單位給劉某、李某和張某的稅前年薪總額分別為16.08萬(wàn)元、33萬(wàn)元和39.6萬(wàn)元，假設(shè)都是以工資和獎(jiǎng)金的形式發(fā)放，而工資獎(jiǎng)金的發(fā)放方案由財(cái)務(wù)經(jīng)理確定，問(wèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該如何安排工資獎(jiǎng)金的發(fā)放金額可以讓劉某、李某和張某個(gè)人所得稅負(fù)最低？這種發(fā)放方案下劉某、李某和張某一年各交多少個(gè)人所得稅？（假設(shè)年終獎(jiǎng)金不并入綜合所得，只考慮基本費(fèi)用扣除）

華農(nóng)公司三名員工2021年薪酬發(fā)放方案如下：林一（工人）年薪50 000元,其中每月月薪均為4 000元,年終獎(jiǎng)2 000元；王艾（生產(chǎn)主管）年薪312 000元, 其中每月月薪均為16 000元， 3月、6月、9月共發(fā)放季度獎(jiǎng)9萬(wàn)，12月發(fā)放年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元；黃杉（研發(fā)總監(jiān)）年薪1 300 000元,其中每月月薪均為50 000元,年終獎(jiǎng)為70萬(wàn)元。三人年終獎(jiǎng)均選擇單獨(dú)計(jì)稅。（以上“年薪”和“月薪”均為扣除社保后金額，假設(shè)均無(wú)專項(xiàng)附加扣除）要求： （1）請(qǐng)分別計(jì)算三人2021年匯算清繳應(yīng)交的個(gè)人所得稅。列出詳細(xì)計(jì)算過(guò)程。（10分） （2）請(qǐng)判斷三人的年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式選擇是否正確，如不正確需要說(shuō)明理由并列出計(jì)算過(guò)程。（10分） （3）從個(gè)人所得稅角度判斷每個(gè)人的年薪方案安排是否合理，說(shuō)明原因并給出2021年應(yīng)交個(gè)人所得稅更少的籌劃方案（列出計(jì)算過(guò)程）。（保持年薪不變）

某公司聘請(qǐng)總經(jīng)理，年薪65萬(wàn)元（其中三險(xiǎn)一金為1.2萬(wàn)元/年）該公司財(cái)務(wù)應(yīng)該如何發(fā)放該筆年薪才能取得最佳節(jié)稅效果？從單獨(dú)發(fā)放工資、工資和年終獎(jiǎng)、工資年終獎(jiǎng)和股票期權(quán)三種方案來(lái)策劃