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5.利華公司為生產(chǎn)企業(yè)，金利來公司為商業(yè)零售企業(yè)。兩個公司均為增值稅一般納稅人，2019年6月兩個公司之間發(fā)生了如下業(yè)務(wù);(1)3日，利華公司銷售給金利來公司一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨物已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為3000000元，增值稅為390000元，該批貨物委托運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)輸費(fèi)為5000元按合同規(guī)定，該款項應(yīng)由金利來公司支付，但由科華公司代墊運(yùn)費(fèi)，并開具了抬頭為金利來公司的貨票，利華公司已將貨票交給金利來公司。(2)9日，利華公司當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，委托運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)運(yùn)輸，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為1000000元，增值稅為130000元，發(fā)票已認(rèn)證:同時取得運(yùn)輸部門開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元。(3)20日，利華公司從金利來公司購進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為5000元，增值稅為650元，發(fā)票尚未認(rèn)證。6月底將價值4000元的貨物發(fā)給職工作為福利。已知增值稅稅率為13%。要求:請計算利華公司6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

2022-06-14 16:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-14 18:15

當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項稅額是 130000+650-6000*0.13=129870 當(dāng)期銷項稅額的計算是 390000 應(yīng)交增值稅390000-129870=260130

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