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需要補提折舊。以前年度忘了計提折舊屬于前期差錯，一般通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進行處理，具體步驟如下：計算補提金額：按照固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限和已使用時間，用合適的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）算出應(yīng)補提的折舊額。進行賬務(wù)處理：補提折舊時：執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)，借：以前年度損益調(diào)整貸：累計折舊；執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，借：利潤分配 —— 未分配利潤貸：累計折舊。調(diào)整所得稅費用（若涉及）：如果補提折舊影響了以前年度的應(yīng)納稅所得額，需要調(diào)整相應(yīng)的所得稅費用。執(zhí)行企業(yè)會計準則，借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅（或遞延所得稅資產(chǎn)等科目）貸：以前年度損益調(diào)整；執(zhí)行小企業(yè)會計準則，不進行追溯調(diào)整所得稅費用。結(jié)轉(zhuǎn) “以前年度損益調(diào)整”（僅企業(yè)會計準則適用）：上述處理后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤”，借：利潤分配 —— 未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整（若 “以前年度損益調(diào)整” 為貸方余額則做相反分錄）。固定資產(chǎn)報廢處理：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備（若有）貸：固定資產(chǎn) 。處置報廢取得收入（若有）：借：現(xiàn)金 / 銀行存款等貸：固定資產(chǎn)清理、應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn)：若為凈損失，借：營業(yè)外支出 —— 非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失）貸：固定資產(chǎn)清理；若為凈收益，借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入 —— 非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得）。在稅務(wù)處理上，補提的折舊在做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過 5 年。

2025-03-17

快賬用戶4153 追問 2022-06-10 11:18

實際計提的工資和發(fā)放的工資是一致的，只有計提時的個稅和扣款時的個稅不一樣，也是做：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費-個稅這個分錄嗎

齊紅老師解答 2022-06-10 11:27

是? 也是做：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費-個稅

快賬用戶4153 追問 2022-06-10 12:25

那我的應(yīng)付職工薪酬科目就有余額了，這個余額我要這么沖銷

齊紅老師解答 2022-06-10 14:12

再做分錄借：管理費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬

快賬用戶4153 追問 2022-06-10 15:17

好的，還有請問一下老師，如果這么做了不是影響到今年的損益了嗎，因為這個少計提的個稅所產(chǎn)生的時間是2020年及以前年度了

齊紅老師解答 2022-06-10 15:24

這么做了會影響到今年的損益。

快賬用戶4153 追問 2022-06-10 15:36

那在不影響今年的損益情況要這么處理呢

齊紅老師解答 2022-06-10 15:46

借：未分配利潤貸：應(yīng)付職工薪酬

快賬用戶4153 追問 2022-06-10 16:23

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2022-06-10 16:27

不用謝，有幫到你就好。請五星好評！

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以前年度少計提了個稅，現(xiàn)在要發(fā)現(xiàn)了要怎么處理

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