就是房租的總計(jì)，有水電費(fèi)，物業(yè)費(fèi)，本體維修金和場地租金費(fèi)用的合計(jì)

因?yàn)槠髽I(yè)超過了我們規(guī)定的付款時間，所以加收的滯納金

這個按照房租的稅率來開就行。

老師，那企業(yè)提前退租，押金不退，這個需要交增值稅嗎？

這個也是需要交增值稅的。

我看有的說這個屬于客戶違約，違約造成的補(bǔ)償金不需要繳納增值稅，我這個是不是屬于補(bǔ)償金這個范圍

對于支付違約金是否要開具發(fā)票，要具體問題具體分析。 支付違約金是民法的規(guī)定，但開不開發(fā)票要看稅法是怎么規(guī)定的，換句話說，開發(fā)票要符合稅法規(guī)定的條件，否則是不能開發(fā)票。《發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定， 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票 以此作為標(biāo)準(zhǔn)來衡量支付違約金是否應(yīng)該開發(fā)票，要區(qū)別兩種情況。 第一種情況，生意還沒有做一方就違約了。那么在這種情況收取的違約金不能開發(fā)票的。比如，張三要租李四的房子，雙方簽訂的合同，約定從下個月開始履行合同，但張三突然調(diào)離到外地去工作，房子不租了，按合同規(guī)定支付了違約金。那么在這種情況下，交易沒有進(jìn)行，稅款沒有產(chǎn)生，自然也就不能開發(fā)票了。 第二種情況，生意做了，但其中一方違約了。在這種情況下要看違約方是誰。如果是銷售方違約，支付給購買方違約金，則不能開發(fā)票，因?yàn)殇N售方支付的違約金，與本次的銷售活動所產(chǎn)生的增值稅沒什么關(guān)系，而按《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，也只能由銷售方向購買方開具發(fā)票；如果是購買方違約，向銷售方支付的違約金，按增值稅的相關(guān)規(guī)定，這些違約金是要計(jì)入銷售方的銷售收入計(jì)征增值稅，因此銷售方應(yīng)當(dāng)向購買方開具發(fā)票。 比如，甲公司銷售一批貨物給乙公司，雙方簽訂了合同，但是甲公司沒有按合同約定的時間交付貨物，貨物的質(zhì)量也有一定的問題，于是按合同的約定甲公司向乙公司支付了違約金，在這種情況下，乙公司就不能向甲公司開具發(fā)票；如果是因?yàn)橐夜具`約，比如，沒有按期支付貨款等，乙公司支付給甲公司違約金，那么甲公司應(yīng)當(dāng)給乙公司開具發(fā)票。

沒有說合同中途停止，給銷售方租賃方造成的損失這一個方面嗎？

《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱價外費(fèi)用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。財(cái)稅[2016]36 號附件一第三十七條規(guī)定，銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費(fèi)用，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。價外費(fèi)用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)。綜上，屬于增值稅價外費(fèi)用的賠償款需要同時滿足：銷售方向購買方額外收取的賠償；此賠償款是基于增值稅應(yīng)稅行為發(fā)生的。根據(jù)描述，貴司取得租客提前退租的押金收入應(yīng)該屬于增值稅的應(yīng)稅收入，需要按不動產(chǎn)租賃收入繳納增值稅。

老師，但是我們合同上寫的的履約保證金，不是押金，如果客戶沒有履約的話，這個費(fèi)用也不能算是押金費(fèi)用吧？

我認(rèn)為就是收到對方的違約金

也就是按照你的理解這個違約金屬于價外費(fèi)用需要繳納增值稅是吧？

對，沒錯，就是這個意思。

我建議您這種情況可以和稅務(wù)局確認(rèn)一下，這種最為穩(wěn)妥。

老師，因?yàn)槲覀児咀獾奈飿I(yè)是在16年5月之前租的，但是續(xù)租是去年續(xù)租的，我們?nèi)绻_退押金這個發(fā)票，是不是可以按照5個點(diǎn)開具發(fā)票

對，我認(rèn)為是可以按照5%來開發(fā)票的。

老師，那我開票的服務(wù)名稱是什么呀？

這個我不太確定是開什么內(nèi)容，你可以問一下其他老師。

老師，我要是把之前的那些滯納金，違約金都申報(bào)增值稅，那我賬面上是不是要把之前那些都紅沖掉，然后在重新記賬？