某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 1. 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，租金收入400萬元，國債利息收入20萬元 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，其他業(yè)務(wù)成本140萬元。3.發(fā)生銷售費用760萬元(其中廣告費670萬元);管理費用450萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元，未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用為40萬元);財務(wù)費用70萬元(其中含向非金融企業(yè)借款250萬元所支付的年利息20萬元，當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6%) 4.銷售稅金50萬元 5.營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出60萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款46.4萬元，支付稅收滯納金5萬元) 6.計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費7萬元、發(fā)生職工福利費45萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費28萬元 7. 2018年發(fā)生虧損為70萬元

4某公司是中國的居民企業(yè)，2020年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣廣告費80萬元，2021年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入6000萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3400萬元;(3)發(fā)生銷售費用830萬元(其中廣告費800萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費40萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元);財務(wù)費用90萬元(其中非金融機構(gòu)借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%)(4)銷售稅金160萬元(含增值稅130萬元)。(5)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金5萬元)(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元(其中殘疾人工資60萬元)，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬，職工教育經(jīng)費7萬元。要求:計算該公司2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。（2）銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元。財務(wù)費用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機構(gòu)借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經(jīng)費20萬元。已知：2021年會計利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計算業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅

、甲企業(yè)2018年度的營業(yè)收入為25400萬元，會計利潤總額為3095.29萬元，2019年年初聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）管理費用和銷售費用中含業(yè)務(wù)招待費500萬元，廣告費3000萬元。（2）上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費850萬元。（3）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬元。（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費250萬元。（5）2018年以年利率6%向乙公司借款5000萬元，支付利息300萬元計入財務(wù)費用，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為5%。（6）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。

、甲企業(yè)2018年度的營業(yè)收入為25400萬元，會計利潤總額為3095.29萬元，2019年年初聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）管理費用和銷售費用中含業(yè)務(wù)招待費500萬元，廣告費3000萬元。（2）上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費850萬元。（3）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬元。（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費250萬元。（5）2018年以年利率6%向乙公司借款5000萬元，支付利息300萬元計入財務(wù)費用，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為5%。（6）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。