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利好食品有限公司為中國境內(nèi)一家居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1100萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)為25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)為15萬元。要求：請計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

2022-06-02 11:09
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-02 11:29

會計(jì)利潤=2500-1100-670-480-60-40%2B70-50=170廣告費(fèi)調(diào)增450-2500*15%=75業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增48-2500*0.5%=35.5營業(yè)外支出調(diào)增30-170*12%%2B6=15.6職工福利調(diào)增25-150*14%=4職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增15-150*8%=3應(yīng)交企業(yè)所得稅=（170%2B75%2B35.5%2B15.6%2B4%2B3）*25%=75.775

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2022-06-02
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2022-06-02
你好，同學(xué)的具體問題是什么呢？
2022-12-18
同學(xué)你好 稍等我看下
2023-05-16
你好，會計(jì)利潤總額=2500%2B70-1100-670-480-60-40-50=170萬元 　　廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=450-2500*15%=75萬元 　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15*60%=6萬元 　　2500*5‰=12.5萬元＞15*60%=9萬元 　　捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-170*12%=9.6萬元 　　150*0.02=3，工會經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整。 ? ? ? 150*0.14=21，福利費(fèi)調(diào)增25.3-21=4.3萬元 ? ? ? 150*0.08=12，職工教育經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整。 　　應(yīng)納稅所得額=170%2B75%2B6%2B9.6%2B6%2B4.3=270.9萬元 　　2018年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=270.9*25%=67.725萬元
2022-01-05
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