（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出。 （2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，該批商品成本為25萬元。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日，收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)存入銀行。計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 （3）20日，收到丁公司退回商品一批。該批商品系上月所售，質(zhì)量有瑕疵，不含增值稅的售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為50萬元；增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司。該批商品未確認(rèn)收入，也未收取貨款。經(jīng)核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （4）31日，“應(yīng)收賬款”科目余額為183萬元（“壞賬準(zhǔn)備”科目期初余額為零）。當(dāng)日經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬元。本月共發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用12萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，甲公司2019年12月發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60000元，增值稅稅額為7800元。該批商品的成本為40000元。甲公司為了盡早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10，1/20，N/30。(2)13日，收到乙公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。(3)15日，對(duì)已租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，發(fā)生費(fèi)用60000元，假定當(dāng)月不分?jǐn)偢牧贾С觥?4)19日，向丙公司銷售商品批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為90000元，增值稅稅額為11700元，該批商品的成本為70000元。商品已發(fā)出，貨款尚未收到。(5)24日，丙公司發(fā)現(xiàn)19日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給子8%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給子折讓，收到丙公司轉(zhuǎn)來的稅務(wù)部門出具的增值稅專用發(fā)票(紅字)。(6)25日，銷售商品領(lǐng)用一批單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本20000元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售收入40000元

（2）12月8日，甲公司向丙公司銷售商品一批，該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬元（不含增值稅），，實(shí)際成本為160萬元，，由于成批銷售，，甲公司給予子丙公司10%的商業(yè)折扣，?并在銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為：2/20、N/30，且計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，符合商品銷售收入確認(rèn)條件。甲公司基于對(duì)客戶的了解，預(yù)計(jì)丙公司20天內(nèi)付款的概率為90%,20天后付款的概率為10%。于當(dāng)月20日收到丙公司支付的貨款。

2）15日，向丙公司銷售H商

115日,向丙公司銷售H商品一批,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元,增值稅稅額為4.8萬元,該批商品成本為25萬元。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30.23日,收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)存入銀行。計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。