1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元（2)應結轉產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費用400萬元、業(yè)務招待費80萬元);銷售費用1800萬元(其中廣告費1500萬元);財務費用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實際發(fā)生職工福利費120萬元,職工教育經(jīng)費33萬元,撥工會經(jīng)費18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元（其中含違約金5萬元，稅收滯納金7萬元）2.要求:計算該企業(yè)2021年應繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會計利潤(2)業(yè)務(4)中研究開發(fā)費、業(yè)務招待費及廣告費應納稅所得額的調整金額(3)業(yè)務(5)涉及的應納稅所得額的調整金額(4)業(yè)務(6)中工資職工福利費工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費應納稅所得額的調整金額。5)業(yè)務(7)涉及的應納稅所得額調整金額(6)計算當年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額。

某企業(yè)為居民企業(yè)，當年經(jīng)驗業(yè)務如下（1）會計利潤總額200萬元；（2）取得銷售收入1600萬元；（3）發(fā)生業(yè)務招待費16萬元；（4）廣告費支出160萬元（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、提取職工福利費46萬元、職工教育經(jīng)費26.5萬元。（6）直接向某小學捐款40萬元；（7）取得國債利息收入28萬元；要求：計算該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務收入250萬元，其他業(yè)務成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當年計算應交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

8.某企業(yè)為居民企業(yè)，202X年該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬180712元)；管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費25萬元)；財務費用60萬元。(4)稅金及附加40萬元。沈婉婷071228(5)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：計算該企業(yè)202X年實際應繳納的企業(yè)會計利潤總額、企業(yè)所得稅應納稅所得額和應納稅額。

.某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務如 下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4 000萬元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2 600萬元。 (3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中,廣告費660萬元); 管理費用480萬元(其中,業(yè)務招待費25萬元);財務 費用60萬元。 (4)稅金及附加40萬元。 (5)營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過 公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款40萬元,支付稅收 滯納金6萬元)。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元,撥 繳職工工會經(jīng)費5萬元,發(fā)生職工福利費31萬元,發(fā) 生職工教育經(jīng)費7萬元。 計算該企業(yè)2021年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。