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Q

請問公司購入的二手固定資產(chǎn)，沒有發(fā)票如何處理

2022-05-22 16:51
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-05-22 16:53

企業(yè)購入二手固定資產(chǎn)如果沒有發(fā)票的話，其折舊費就不能在稅前扣除。 因此，對于企業(yè)購進二手固定資產(chǎn)一定要想辦法取得發(fā)票。 銷售二手固定資產(chǎn)是企業(yè)的，依照稅法規(guī)定是可以開具發(fā)票的，包括還能開具增值稅專用發(fā)票。如果銷售二手固定資產(chǎn)的企業(yè)不愿意開具發(fā)票，說明對方想偷稅漏稅。作為購買方應(yīng)該陳明利害，或者適當(dāng)加價，然后要求對方必須開具發(fā)票，否則就不應(yīng)購買。 如果二手固定資產(chǎn)銷售方是個人的，依據(jù)增值稅規(guī)定，個人銷售使用過的物品是免稅的，應(yīng)要求銷售方攜帶身份證到稅務(wù)局申請代開免稅發(fā)票。 雖然在取得發(fā)票的過程可能存在麻煩，但是經(jīng)過努力，基本上還是能取得發(fā)票。如果企業(yè)偷懶不想麻煩，或者自以為便宜，就主動放棄發(fā)票的索取，會計核算可以入賬，但是稅務(wù)上對折舊費就不能稅前扣除。

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快賬用戶4350 追問 2022-05-22 16:56

請問魯老師，費用包括制造費用嗎

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齊紅老師 解答 2022-05-22 16:58

你好同學(xué)，制作費用有是啥意思？

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快賬用戶4350 追問 2022-05-22 17:28

老師無票的固定資產(chǎn)是生產(chǎn)用的設(shè)備，我要計提到制造費用里去，這個在匯算清繳里怎么調(diào)增？

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齊紅老師 解答 2022-05-22 17:32

你好同學(xué)，調(diào)整該固定資產(chǎn)當(dāng)年計提的折舊費用即可。因為你這制作費用，其實就是他的固定資產(chǎn)折舊費用

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快賬用戶4350 追問 2022-05-22 17:57

老師在資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表里填寫嗎

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齊紅老師 解答 2022-05-22 17:59

你好同學(xué)，在費用調(diào)整表里面的 其他 調(diào)整就可以了

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快賬用戶4350 追問 2022-05-22 18:03

老師是在納稅調(diào)整明細表，第11行的其他里調(diào)整嗎

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齊紅老師 解答 2022-05-22 18:04

你好同學(xué)，是的在費用調(diào)整表里面調(diào)整就行

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快賬用戶4350 追問 2022-05-22 18:06

好的，謝謝老師！

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齊紅老師 解答 2022-05-22 18:08

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快

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企業(yè)購入二手固定資產(chǎn)如果沒有發(fā)票的話，其折舊費就不能在稅前扣除。 因此，對于企業(yè)購進二手固定資產(chǎn)一定要想辦法取得發(fā)票。 銷售二手固定資產(chǎn)是企業(yè)的，依照稅法規(guī)定是可以開具發(fā)票的，包括還能開具增值稅專用發(fā)票。如果銷售二手固定資產(chǎn)的企業(yè)不愿意開具發(fā)票，說明對方想偷稅漏稅。作為購買方應(yīng)該陳明利害，或者適當(dāng)加價，然后要求對方必須開具發(fā)票，否則就不應(yīng)購買。 如果二手固定資產(chǎn)銷售方是個人的，依據(jù)增值稅規(guī)定，個人銷售使用過的物品是免稅的，應(yīng)要求銷售方攜帶身份證到稅務(wù)局申請代開免稅發(fā)票。 雖然在取得發(fā)票的過程可能存在麻煩，但是經(jīng)過努力，基本上還是能取得發(fā)票。如果企業(yè)偷懶不想麻煩，或者自以為便宜，就主動放棄發(fā)票的索取，會計核算可以入賬，但是稅務(wù)上對折舊費就不能稅前扣除。
2022-05-22
這種情況可以考慮以下處理方式： 一、補記固定資產(chǎn) 確定資產(chǎn)價值： 可以通過評估、參考市場同類資產(chǎn)價格等方式確定二手腳手架的價值。如果能找到當(dāng)時的購買憑證或交易記錄更好，可以作為確定價值的依據(jù)之一。 例如，聘請專業(yè)的資產(chǎn)評估機構(gòu)對二手腳手架進行評估，確定其評估價值為 X 元。 進行賬務(wù)處理： 補記固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn) — 二手腳手架 X 元 貸：其他應(yīng)付款 — 個人股東名字（或其他合適科目） X 元 解釋：將二手腳手架作為固定資產(chǎn)入賬，同時由于之前是個人付款，掛賬在其他應(yīng)付款科目下，表示公司對個人的負債。 稅務(wù)處理： 如果補記固定資產(chǎn)的價值較大，可能會對企業(yè)所得稅產(chǎn)生影響。在企業(yè)所得稅匯算清繳時，要按照規(guī)定對固定資產(chǎn)的折舊進行稅前扣除。 同時，由于之前沒有發(fā)票，可能會存在稅務(wù)風(fēng)險?？梢耘c稅務(wù)機關(guān)溝通，了解是否可以通過其他方式如提供相關(guān)證明材料等，來降低稅務(wù)風(fēng)險。 二、不補記固定資產(chǎn) 如果確定二手腳手架的價值較小，對公司財務(wù)狀況影響不大，也可以選擇不補記固定資產(chǎn)。 但是，在進行腳手架租賃業(yè)務(wù)時，要注意對租賃收入和成本的核算。由于沒有將腳手架作為固定資產(chǎn)入賬，在計算成本時不能計提折舊等費用。 同時，要保留好與二手腳手架相關(guān)的租賃合同、收入憑證等，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。
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你好，這樣子的話，你計入其他業(yè)務(wù)收入，不要結(jié)轉(zhuǎn)成本就行。
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你好，可以讓對方去稅局代開發(fā)票。沒有發(fā)票不能稅前扣除。
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按購入的二手發(fā)票上的年限重新計算4年折舊
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