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《公司報銷制度》 一、目的 為了加強公司財務管理，規(guī)范公司報銷流程，合理控制費用支出，特制定本制度。 二、適用范圍 本制度適用于公司全體員工。 三、報銷原則 1.真實性原則：報銷的費用必須是真實發(fā)生且與公司業(yè)務相關的。 2.合理性原則：費用支出應符合公司規(guī)定和市場常規(guī)標準。 3.合規(guī)性原則：報銷應遵循國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。 四、報銷流程 1.員工填寫報銷申請單，詳細注明費用明細、用途等信息，并附上相關憑證。 2.部門負責人審核報銷申請，確認費用的合理性和業(yè)務相關性。 3.財務部門對報銷申請進行復核，檢查憑證的真實性和合規(guī)性。 4.經審核通過后，按照公司規(guī)定的支付方式進行報銷。 五、報銷范圍及標準 1.差旅費：包括交通費、住宿費、餐飲費等，按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行。 2.業(yè)務招待費：需提前申請，注明招待對象和事由，按照一定比例報銷。 3.辦公用品費：需提供購物小票或發(fā)票。 4.通訊費：根據員工崗位和工作需要，設定不同的報銷額度。 5.其他費用：如培訓費用、會議費用等，按照相關規(guī)定進行報銷。 六、報銷時間規(guī)定 1.員工應在費用發(fā)生后的一定時間內提交報銷申請，逾期不予受理。 2.財務部門應在收到報銷申請后的一定工作日內完成審核和支付。 七、違規(guī)處理 1.對于虛假報銷或違反報銷規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職等處分。 2.造成公司經濟損失的，應承擔相應的賠償責任。 八、附則 1.本制度經公司管理層批準后生效，修訂時亦同。 2.本制度的解釋權歸公司財務部門。

同學，您好。可以參考一下百度文庫的文件。

您好，可以參考下面這個。 一、集團下屬子公司財務管理與控制的意義 （一）預防并降低企業(yè)的財務風險，保障公司各項資產安全 集團下屬子公司作為集團企業(yè)的經濟利益共同體，其風險的防范能力及各項資產的安全性，無論對于子公司本身還是集團公司都至關重要。集團下屬子公司建立和實施完善的、高質量的財務管理與控制體系，能夠規(guī)范日常財務操作及各項管理工作，從風險發(fā)生的源頭降低風險發(fā)生的可能性，保障公司經營活動安全及各項資產的安全，提高財務管理執(zhí)行力，最終確保投資者和債權人利益。 （二）提高公司的經營效率，保障公司預算管理目標的實現(xiàn) 集團下屬子公司財務管理與控制的成效與公司的經濟效益緊密相連。通過加強公司的財務管理與控制活動，對經營活動進行預測、分析，從而有效識別、各項風險，提高資金使用效率，降低成本、控制費用，完成公司的預算管理目標，提高經營效率與效果。在本質上提高了子公司的盈利能力和市場競爭能力，實現(xiàn)下屬子公司的長遠、穩(wěn)健的發(fā)展，為集團整體發(fā)展提供助力，最終實現(xiàn)集團企業(yè)的戰(zhàn)略目標。 （三）保障財務信息的準確、真實，為公司決策提供依據 公司的經營情況是通過財務信息反映出來的，同時，財務信息為公司制定各項經營決策及發(fā)展戰(zhàn)略提供重要的信息支撐。公司財務信息的質量，直接關系公司的命脈。集團下屬子公司是集團企業(yè)財務信息的基礎提供單位，財務管理與控制制度的科學化、規(guī)范化，并有效落實到位，可以確保子公司所提供的財務信息的真實、準確、完整，可以有效增強財務信息的透明度，可以有效規(guī)避被扭曲篡改的風險，從而提高整個集團企業(yè)的財務信息質量，為各項決策的制定提供有力依據。 二、集團下屬子公司財務管理與控制中存在的問題 （一）缺乏與時俱進的財務管理與控制的理念 從現(xiàn)實的情況來看，集團下屬子公司對企業(yè)財務管理與控制的重要性認知薄弱。在企業(yè)的經營管理中，部分子公司的經營者在實施經營行為、投資行為和融資行為，進行各項決策時，往往不習慣依靠科學的財務管理與控制手段，而傾向于經驗之談，依賴個人經驗判斷，未能達到集團性企業(yè)的管理要求。很多決策行為具有盲目性，嚴重的將影響到公司的持續(xù)性發(fā)展。另外，有些集團下屬子公司雖然意識到財務管理與控制的重要性，但是并沒有對其形成一個完整的認知。關于財務管理與控制的思路仍停留在事中、事后階段，甚至只停留在“亡羊補牢”的事后階段。這種缺乏在事前進行有效防范、在事中進行及時監(jiān)控的不全面的認知，將導致風險無法被及時識別、降低，造成公司利益受損，財務管理與控制未能發(fā)揮其防范風險的作用。 （二）財務管理與控制體系不健全，缺乏監(jiān)控系統(tǒng) 在現(xiàn)代企業(yè)中，具有完善的公司治理機制是財務管理與控制工作的重要組織支撐。部分集團下屬子公司治理機制不完善，缺少健全的財務管理與控制體系，組織框架不完善，經營活動缺乏有效的監(jiān)督。對需要監(jiān)控的重點經濟活動、重點業(yè)務環(huán)節(jié)沒有統(tǒng)一協(xié)調的財務管理與控制安排，使其不能真正發(fā)揮降低財務風險的作用。如作為具有獨立法人資格的下屬子公司均設立有監(jiān)事會，或者部分下屬子公司因體量較小的原因，沒有設立專門的監(jiān)事會，僅設一至二名監(jiān)事。但是在實際工作中，這種形式很多時候是徒有其表，并沒有在監(jiān)事的層面對財務活動進行監(jiān)控，監(jiān)事的相關監(jiān)督職能沒有發(fā)揮作用。財務信息的真實、準確和完整性得不到充分的保障，經營管理者不能充分掌握公司的整體運營情況，影響企業(yè)做出正確的經營決策。 （三）財務權責分配不合理，層級關系不清 很多集團性企業(yè)為了對下屬子公司的日常經營狀況實施更有效的監(jiān)控，強化財務管控權，對下屬子公司的財務負責人往往實行委派制。被委派的財務負責人的責權一般由集團公司直接決定，其人事任免權歸集團所有，但薪酬發(fā)放權和考核權被劃歸到子公司負責。這種情況，一方面，導致下屬子公司財務負責人與所在子公司形成財務利益關系，在實施財務工作時，更多的受到下屬子公司的管控與限制，直接服務于子公司領導，完全從屬于下屬子公司，很難保持絕對的客觀性；另一方面，導致財務部門在下屬子公司不受重視，甚至遭到排斥，工作重心更多的是在財務數據核查方面，未能參與到公司的經營管理中來，使實行委派制度的執(zhí)行效力大大降低，財務管理與控制制度的落實受限。 （四）財務機構和財務人員素質缺乏全面性 集團下屬子公司規(guī)模大小不一，設置的財務機構及配備的財務人員的素質千差萬別。規(guī)模大的子公司一般不存在機構設置和人員素質的問題，而在規(guī)模較小的子公司，其主要問題就是機構設置缺乏全面性，財務人員素質缺乏綜合性。規(guī)模較小的子公司，往往對財務管理工作不重視，財務人員人微言輕，配備的財務人員數量較少，專業(yè)能力也較一般，無法在子公司財務管理與控制中發(fā)揮實質性的作用，溝通能力與專業(yè)能力等綜合素質與集團性企業(yè)的發(fā)展要求不匹配。 三、集團下屬子公司財務管理與控制問題的改善對策 （一）提高風險控制意識，強化對財務管理與控制重要性的認知 集團下屬子公司的經營者應充分認識到現(xiàn)代企業(yè)想要可持續(xù)性發(fā)展，形成子公司自身的核心競爭力，必需依賴規(guī)范、高效的公司管理制度。在進行經營管理過程中，不能只注重企業(yè)經濟利潤的獲取、業(yè)務目標的完成，應給予財務管理與控制工作充分的重視。要以科學的內部管理與控制理念取代傳統(tǒng)的依賴經驗的決策模式，加強風險防范與控制意識，特別要強化對各項事件在事前、事中的風險管理與控制意識，確保財務管理與控制活動的有效實施，保障子公司財務活動安全。 （二）加強財務管理與控制的制度建設，健全組織結構 集團下屬子公司應梳理好自身的業(yè)務結構，明確未來的發(fā)展目標，針對本公司的實際情況和需求，制定并完善適合本公司的財務管理與控制制度。明確規(guī)定公司在進行各項重點經濟活動和業(yè)務活動時，均需進行相應的財務管理與控制活動，做到事前識別預防、事中監(jiān)督管理、事后核查總結，各項活動有章有依。使財務管理與控制制度規(guī)范、高效、有序的落到實處，其作用得到充分的發(fā)揮。同時，集團下屬子公司應健全本公司的組織結構，特別是要提升對作為監(jiān)督機構的監(jiān)事會的重視程度。讓監(jiān)事會在企業(yè)的經營活動中，充分發(fā)揮其檢查監(jiān)督的作用，包括但不限于對財務相關工作的檢查監(jiān)督，對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督等各項監(jiān)督職能。通過完善制度體系及組織框架，保證集團下屬子公司各項活動的合法合規(guī)、財務信息的真實客觀。 （三）完善集團下屬子公司財務人員管理體系，充分發(fā)揮財務人員的管控作用 集團下屬子公司財務負責人實行委派制度，應采取可行有效的考評機制，對其權利與責任進行科學合理的劃分，充分發(fā)揮委派財務負責人在子公司的監(jiān)控作用。子公司財務負責人的崗位工資由子公司負責，崗位工資與子公司的經營效益直接掛鉤，人事任免權歸屬集團公司，年終績效考評及績效工資由集團公司負責。這樣一方面可以保證子公司財務負責人的經濟利益的相對獨立，防范其完全受制于子公司，減少舞弊形為的發(fā)生；另一方面可以提高其責任意識和目標意識，提高工作的有效性。另外，集團下屬子公司財務負責人應進行定期輪換，防止子公司財務負責人因為時間過長和子公司之間形成不合理關系。從根本上保障了子公司財務負責人在行使職權時的相對獨立性，才能更好的發(fā)揮管理監(jiān)督子公司經營活動的作用，確保集團企業(yè)財務管理目標和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。 （四）加強對財務部門的重視，提高財務人員的綜合素質水平 集團下屬子公司應重視對財務部門的機構配置及財務人員能力、素質的全面性培養(yǎng)，對財務部門的職位設置及職能目標的確定要做到科學化、規(guī)范化。通過培訓和交流，提高財務人員的專業(yè)技術能力、財務政策把控能力、溝通協(xié)調能力及職業(yè)素養(yǎng)等。例如通過各種專業(yè)培訓提升其專業(yè)水平及政策把控能力，通過子公司內部財務之間、子公司相互財務之間、子公司與母公司的財務之間的溝通交流提升其溝通協(xié)調能力，通過法治宣傳提高職業(yè)素養(yǎng)等。子公司財務人員具備了更高的業(yè)務水平和過硬的職業(yè)道德，充分發(fā)揮其專業(yè)職業(yè)能力，從而提升財務部門的財務管理與控制水平，提高財務管理效率，為企業(yè)提供真實、精準的財務數據，為企業(yè)的快速發(fā)展提供支撐，適應集團性企業(yè)的發(fā)展要求。 四、總結 在新的市場環(huán)境下，集團下屬子公司作為集團企業(yè)的基礎組成部分，其財務管理與控制水平面臨新的挑戰(zhàn)。加強集團下屬子公司的財務管理與控制，不僅對子公司自身的發(fā)展至關重要，而且對集團企業(yè)的整體發(fā)展也起到保駕護航的作用。從實際情況來看，盡管一些集團下屬子公司已經認識到財務管理與控制的重要性，但仍存在諸多問題，影響了管理與控制效果，需要引起經營管理者們的高度重視。為了提升公司的綜合競爭能力，適應時代發(fā)展對企業(yè)提出的新要求，各子公司應結合自身的具體情況進行深入研究并全面分析，采取可行有效的措施，不斷優(yōu)化集團下屬子公司的財務管理與控制體系，進而有效降低財務風險發(fā)生的概率，確保企業(yè)健康可持續(xù)性發(fā)展，實現(xiàn)集團企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。 參考文獻 [1]王平友.提高子公司財務管理水平，促進集團整體建設發(fā)展[J].現(xiàn)代經濟信息，2017(20)：148-149. [2]陳玉玲.集團公司如何加強對子公司的財務管理[J].中國商論，2018(33)：172-173. [3]丁小慧.淺談企業(yè)財務管理[J].時代經貿，2018(34)：35-36.

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