2、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019 年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下；（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本,費(fèi)用,稅金合計(jì)2000萬元已知；在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求；根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

7．甲企業(yè)為居民企業(yè)。2020年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。（1）分析甲企業(yè)的收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是哪些？（2）計(jì)算甲企業(yè)在計(jì)算2020年度應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的扣除額；（3）計(jì)算甲企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

2.甲企業(yè)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2020年會計(jì)利潤為980萬,其中有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,廣告費(fèi)支出500萬元(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元。(5)提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求(1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額(2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

2.甲企業(yè)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2020年會計(jì)利潤為980萬,其中有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,廣告費(fèi)支出500萬元(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元。(5)提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求(1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額(2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。