在計(jì)算企業(yè)所得稅扣除時(shí)，1. 比如一般納稅人賣一套房含稅價(jià)是109萬，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可以扣除的是多少錢是，扣除的限額是109*5%還是100*5%？2.比如說扣除的限額是5萬元，收到的專用發(fā)票是6萬（3%稅率），應(yīng)該調(diào)增的是6/(1+3%)-5,還是6-5，需要價(jià)稅分離嗎？

(3)管理費(fèi)用1000萬元(含招待費(fèi)40萬元，辦公室房租72萬元，租期2年，起租日為2018年9月1日)(4)營業(yè)外支出15萬元，是反購銷合同向供貨方支付的違金(5)當(dāng)年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額2.5萬元。(6)企業(yè)已預(yù)繳稅款150萬元要求:(1)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。(5分)(2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。(6分)(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(5分)(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。(5分)(5)計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)補(bǔ)的所得稅額。(5分)

要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2021年度的應(yīng)稅收入總額。 （2）分析該企業(yè)有哪些項(xiàng)目準(zhǔn)予在稅前扣除？準(zhǔn)予在稅前扣除的各項(xiàng)目分別是多少？ （3）計(jì)算該企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算該企業(yè)2021年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 （5）計(jì)算該企業(yè)2021年度匯算清繳時(shí)應(yīng)退補(bǔ)的所得稅額。

某居民企業(yè)2019年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2500萬元（2）發(fā)生銷售成本1100萬元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元），管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）（6）已經(jīng)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、職工福利費(fèi)23萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。計(jì)算：（1）該企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤總額是（）萬元。（2）廣告費(fèi)扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額（）萬元。（4）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為（）萬元，職工福利費(fèi)扣除限額為（）萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為（）萬元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整額合計(jì)數(shù)為（）萬元。（6）應(yīng)調(diào)增所得額共計(jì)（）（7）該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元（8）該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）

計(jì)算： （1）該企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤總額是（ ）萬元。 （2）廣告費(fèi)扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額（ ）萬元。 （4）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元 （5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為（ ）萬元，職工福利費(fèi)扣除限額為（ ）萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為（ ）萬元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整額合計(jì)數(shù)為（ ）萬元。 （6）應(yīng)調(diào)增所得額共計(jì)（ ）萬元。 （7）該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 （8）該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。