某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人注冊(cè)某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。職工人數(shù)120人，企業(yè)所得稅率為25%。2020年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:（1）當(dāng)年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得當(dāng)年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入當(dāng)年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入共計(jì)1000萬(wàn)元。（2）全年的銷(xiāo)售產(chǎn)品成本5000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用2000萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元。（3）全年已計(jì)入成本全年已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)。80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)43萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。（4）所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息五所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中，包括支付銀行貸款的利息50萬(wàn)元和向非金融企業(yè)支付款1500萬(wàn)元的，本年利息100萬(wàn)元，同期銀行貸款年利率為6%。（5）所發(fā)生的管理費(fèi)用中，包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。（6）所發(fā)生的所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用中，含有實(shí)際支出的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1700萬(wàn)元。要求計(jì)算:（1）企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額

某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。職工人數(shù)120人，企業(yè)所得稅率為25%。2020年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入共計(jì)10000萬(wàn)元。（2）全年的銷(xiāo)售產(chǎn)品成本5000萬(wàn)元發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用2000萬(wàn)元,發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元,發(fā)生管理費(fèi)用1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元。（3）全年已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)43萬(wàn)元,職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。（4）所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息50萬(wàn)元和向非金融企業(yè)支付款1500萬(wàn)元的本年利息100萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。（5）所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。（6）所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1700萬(wàn)元。要求計(jì)算:（1）企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額。

飛騰有限公司主要從事服裝生產(chǎn)，某年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元。該公司當(dāng)年向非金融機(jī)構(gòu)借款50萬(wàn)元，年利率為8％，其中:30萬(wàn)元用于建造固定資產(chǎn)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)年底尚未完工。其余部分用作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。同期銀行貸款利率為5％。全年實(shí)發(fā)工資總額145萬(wàn)元，實(shí)際計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共253750元。已知該企業(yè)年平均在冊(cè)職工175人。全年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)70萬(wàn)元。上年發(fā)生而當(dāng)年尚未扣除的廣告費(fèi)8萬(wàn)元。上年發(fā)生虧損10萬(wàn)元。要求:計(jì)算該公司當(dāng)年全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

1、某企業(yè)2020年實(shí)際支出工資、薪金總額為2000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為350萬(wàn)元、36萬(wàn)元、60萬(wàn)元,計(jì)算該企業(yè)2020年可以扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額。2、某公司注冊(cè)資金5000萬(wàn)元,2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶(hù)中包括:(1)按照年利潤(rùn)率8%向銀行借入同期限8個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金,支付利息68萬(wàn)元。(2)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金600萬(wàn)元,支付借款利息60萬(wàn)元。假定公司沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,計(jì)算該公司2020年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少。3、某企業(yè)向銀行借款5000萬(wàn)元用于建造廠(chǎng)房,借款期限從1月1日至12月31日,支付當(dāng)年全年借款利息360萬(wàn)元,該廠(chǎng)房于10月31日交付使用9月30日做完結(jié)算,該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除利息費(fèi)用是多少?4、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000元,當(dāng)年發(fā)生計(jì)入管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為200萬(wàn)元,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。5、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)為1200萬(wàn)元,

1.中開(kāi)有限公司為小微企業(yè)，2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元。該企業(yè)平均職工人數(shù)180人、實(shí)發(fā)資350萬(wàn)元，計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共90萬(wàn)元；計(jì)入管理費(fèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的廣告宣傳費(fèi)為100萬(wàn)元，本年?duì)I業(yè)收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，計(jì)算。1-11月已累 預(yù)繳所得稅30萬(wàn)元 要求、計(jì)算該公司當(dāng)年全年應(yīng)繳及12月應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額并做出相應(yīng)的賬處理。