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演示賬套

Q

四、綜合業(yè)務(wù)題廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬(wàn)元;3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元;2.其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元;4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬(wàn)元，其中工資150萬(wàn)元(包含安置殘疾人工資20萬(wàn)元)，福利費(fèi)支出40萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;(5)銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，其中工資120萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元;(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，其中銀行貸款利息支出20萬(wàn)元;(7)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30元(9)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)35萬(wàn)元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(單位:萬(wàn)元)

2022-05-16 22:02

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-17 14:24

你好，同學(xué) 經(jīng)營(yíng)收入=5500%2B900=6400 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5500-4200-300%2B900-700-480-400-30%2B40%2B30%2B100-150=310

齊紅老師解答 2022-05-17 14:31

安置殘疾人工資調(diào)減=20 福利費(fèi)扣除限額=150*14%=21，調(diào)減40-21=19 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=70*0.6=42和6400*0.5%=32較小的，調(diào)減70-32=38 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=6400*15%=960，不調(diào)整購(gòu)買國(guó)債的利息收入調(diào)減40 取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益調(diào)減30 捐贈(zèng)支出扣除限額=310*12%=37.20，不調(diào)整

齊紅老師解答 2022-05-17 14:33

福利費(fèi)扣除限額=150*14%=21，調(diào)增40-21=19 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=70*0.6=42和6400*0.5%=32較小的，調(diào)增70-32=38 應(yīng)納稅=（310-20%2B19%2B38-40-30）*0.25=69.25

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