4.下列各項中，有關(guān)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的說法正確的有（? ）。 A.內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.內(nèi)部控制審計包括財務(wù)報告內(nèi)部控制審計和非財務(wù)報告內(nèi)部控制審計 C.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的 D.注冊會計師對被審計單位所有的內(nèi)部控制發(fā)表審計意見，包括非財務(wù)報告內(nèi)部控制

各種原始憑證，除由經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門審核以外，最后進行審核的是a財政部門B董事會C總經(jīng)理，D會計部門。

某銀行2020年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，假設(shè)你是銀行的會計人員，請根據(jù)銀行業(yè)務(wù)時間作出相關(guān)會計分錄 1、12月1日借款人中山以現(xiàn)金償還信用貸款定金￥50,000利息2300元 2、12月5日 A存款單位向銀行存入現(xiàn)金1000元 3、12月6日會計部門接到現(xiàn)金支票后，審核無誤向銀行的支票付支付3000元現(xiàn)金 4、12月10日B單位到銀行辦理抵押貸款、金信貸部門審批同意后會計部門審核無誤辦理發(fā)放貸款20萬元

. 簡答題 今明會計師事務(wù)所承接了華興公司20×6年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù), 20×6年10月委派注冊會計師李明等進行年報預(yù)審。李明在對華興公司與1-9月報表相關(guān)的內(nèi)部控制進行測試時，了解到華興公司在銷售與收款循環(huán)中的控制活動包括以下內(nèi)容。 (1)銷售部門收取顧客寄來的訂單后,由銷售經(jīng)理A對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細審核后簽章，由銷售部門為每張顧客訂單打印一式兩聯(lián)的銷售單，一份送到信用部門批準，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續(xù)編號。 (2)信用審核部門檢查經(jīng)授權(quán)的相關(guān)客戶剩余賒銷信用額度，并在銷售部門編制的銷售單上簽字。在剩余賒銷信用額度內(nèi)的銷售,由信用審核部門職員B審批;超過剩余賒銷信用額度的銷售,在職員B審批后,還需獲得經(jīng)授權(quán)的信用審核部門經(jīng)理C的批準。 (3)儲運部門收到經(jīng)批準的銷售單，編制一式多聯(lián)預(yù)先編號的裝運單。倉庫部門根據(jù)裝運單發(fā)貨，偶爾會出現(xiàn)顧客訂單上的商品數(shù)量和類型與銷售單或裝運單上的記錄不一致的情況。 (4)會計部門收到銷售單后，在開具銷售發(fā)票之前，先核對裝運憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準的銷售單,并根據(jù)已授權(quán)批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票上的價格,根據(jù)裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票上的數(shù)量。將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售發(fā)票記賬聯(lián)交應(yīng)收賬款專管員 F，作為記賬和收款的憑證。 (5)應(yīng)收賬款專管員F 收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細賬和總賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。同時，每月向各經(jīng)銷商寄送應(yīng)收賬款對賬單，并負責跟蹤處理對賬不符的金額。 6）為了提高辦事效率，華興公司的露西分公司允許銷貨人員直接收款，銷售人收款后,部分銷售人員直接將款項存入個人賬戶，延遲交款到公司財務(wù)部門。 (7)華興公司對銷售人員采用按銷售額實施獎勵的激勵政策，出現(xiàn)了很多年末銷售下年初退貨的現(xiàn)象，銷售退回貨物由銷售人員驗收縮盤季度統(tǒng)一把相關(guān)憑證提交會計部門進行會計處理。 (8)華興公司 3 年以上的應(yīng)收賬款金額大，經(jīng)詢問，有許多都是很早以前遺留的應(yīng)收賬款，當事人已經(jīng)不在，債務(wù)方也很難找到，由于無人負責，只好桂賬。 預(yù)審后,注冊會計師與華興公司的管理層交換意見,建議華興公司加強銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制的監(jiān)督,完善其運行機制。 要求： 1. 請指出華興公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制各項活動是否存在缺陷，如果存在，請?zhí)岢龈倪M建議。 2. 根據(jù)對華興公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試，請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些財務(wù)報表項目或科目的何種認定相關(guān),編制表格。 3,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)華興公司除彌補了銷售與收款循環(huán)控制存在的以上缺陷外，其他控制在剩余期間沒有發(fā)生變化,且華興公司的控制環(huán)境良好。請討論注冊會計師如何對剩余期間(10-12月)的控制獲取補充審計證據(jù)。 4,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務(wù)報表時,發(fā)現(xiàn)華興公司銷售與收款循環(huán)控制并未改善：且華興公司在信息系統(tǒng)、控制程序或人員等方面發(fā)生的重大變化。請討論分析怎么對剩余期間（10-12月）的控制獲取補充審計證據(jù)。 5,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務(wù)報表時,發(fā)現(xiàn)華興公司除彌補了銷售與收款循環(huán)控制存在的以上缺陷外，其他控制在剩余期間沒有發(fā)生生變化，但注冊會計師感到華興公司管理層存在年末粉飾財務(wù)報表的風險，請討論怎樣對剩余期間(10-12月)的控制獲取補充審計證據(jù)。 6,注冊會計師從銷售與收款循環(huán)控制測試中獲取證據(jù)并得出對華興公司內(nèi)部差制的依賴程度，討論不同依賴程度如何影響實質(zhì)性程序。 7. 如果注冊會計師在預(yù)審中實施了實質(zhì)性程序，但未對剩余期間的控制進行測試,那么對期中至年末這一期間所要實施的實質(zhì)性程序的數(shù)量與依賴剩余期間控制所要實施的實質(zhì)性程序的數(shù)量相比孰多孰少?為什么?

甲公司成立之初設(shè)立了內(nèi)部審計部，主要職責是檢查公司各部門工作的準確性，對不符合公司管理規(guī)定和國家法律法規(guī)的操作予以糾正，并向公司總經(jīng)理直接報告。目前審計部有5名員工，專業(yè)背景包括法律，會計，國際貿(mào)易。另外，由于目前高級經(jīng)理人員短缺，內(nèi)部審計部經(jīng)理暫時兼任單證部經(jīng)理一職。內(nèi)部審計的主要職責除了檢查錯誤外，還要負責審計公司的經(jīng)受風險。配合相關(guān)部門尋找應(yīng)對風險的方法，并對風險管理進行審計。最終向董事會提交審計報告?！菊撌鲱}要求:假如你是內(nèi)部審計部經(jīng)理，如何組織實施甲公司的風險管理審計？】