企業(yè)2018年6月購買并安裝完畢一套生產設備并投入使用，共支出60萬 元，以銀行存款全額支付，會計按3年直線法折舊，無殘值。稅法上，該設備滿足財稅【2018】54號文件的規(guī)定，允許該60萬支出一次性計入當期成本、費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊，企業(yè)選擇享受該優(yōu)惠政策。要求：1、2018年、2019年、2020年、2021年各年與該設備相關的會計處理，列出具體會計分錄。
2018 借：固定資產60 貸：銀行存款60 借：生產成本60/3/2=10貸：累計折舊10 資產賬面價值是60-10=50，計稅基礎是60-60=0，確認遞延所得稅負債，50*25%=12.5， 借：所得稅費用50*25%=12.5 貸：遞延所得稅負債12.5 2019借：生產成本60/3=20 貸：累計折舊20 借：遞延所得稅負債20*25%=5 貸：所得稅費用5 2020借：生產成本60/3=20 貸：累計折舊20 借：遞延所得稅負債20*25%=5 貸：所得稅費用5 2021借：生產成本60/3/2=10 貸：累計折舊10 借：遞延所得稅負債10*25%=2.5 貸：所得稅費用2.5 滿意的話麻煩評價一下！
熱門問答 更多>
-
老師請問下，我司轉其他公司的注資款，會計分錄該如何做，但是這筆注資款當時沒有銀行流水記錄
-
我想問問注會考試的時候，回答問題的時候如果是100000,能不能簡寫成10萬，這個單位應該要注意怎么表達，寫0太多，又怕寫錯不得分
-
老師，付保證金記入什么科目？
-
樸老師：之前股東轉讓股份，私底下答應給他30萬轉讓費，這筆錢微信，私卡分筆轉給他的，這30萬是否可以入賬啊
-
四川電子稅務局怎么更改有限公司股東
-
我有個問題問一下老師，就是進項發(fā)票：專項發(fā)票和車票及機票等可以勾選進項的發(fā)票我們整理這些原始單據憑證時應該打印幾份是正規(guī)合規(guī)的呢？
-
企業(yè)有跨境資金的收和付，但是沒有任何貨物流，屬于離岸轉手買賣業(yè)務，我們的開戶行做不了這個業(yè)務，有沒有銀行推薦？
-
以前年度損益調整是啥科目？
-
老師你好，咨詢一下股權轉讓的問題 我們貴州瑞弘雅建筑工程有限公司的股東AB是夫妻，現(xiàn)在把股權全額轉給B公司，B公司是佳欣公司，佳欣股東只有他們夫妻兩個，反過來佳欣又全額控制貴州瑞弘雅，簽的轉讓協(xié)議是如何，里面股東都是夫妻兩人，請問他們夫妻二人現(xiàn)在要交個人所得稅不
-
老師，請問在2025年7月稅局查2023年年度企業(yè)所得稅，然后允許我們補回2023年部分的發(fā)票，那現(xiàn)在在2025年7月補回了6張屬于2023年的發(fā)票，補回來的發(fā)票要入賬嗎
-
產品中心
-
幫助中心
-
內容社區(qū)
-
關于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
你好差異第二年不是60-10-20=30差異第二年是30嗎
第二年是轉回遞延所得稅負債，因為折舊了20，轉回20*25%=5，或者你說的第二年差異30，對應的遞延所得稅負債是30*25%=7.5，然后期初是12.5，所以是減少5，也就是轉回5