1、5號(hào)，向春暉公司銷售甲產(chǎn)品18臺(tái)，單價(jià)2260元(含增值稅)，用銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)3000元，價(jià)稅款及代墊運(yùn)雜費(fèi)尚未收回。2、7號(hào)，向鴻運(yùn)公司銷售乙產(chǎn)品100件，單價(jià)260元(未含增值稅)，價(jià)稅款收到存入銀行。3、8號(hào)，用銀行存款1500元支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)。4、10號(hào)，預(yù)收向陽(yáng)公司訂貨款20000元存入銀行。5、11號(hào)，銷售甲產(chǎn)品15臺(tái)，單價(jià)2260元(含增值稅)，原預(yù)收鴻運(yùn)公司貨款24000元，其余部分尚未收回。6、31號(hào)，若本月進(jìn)項(xiàng)為8000元，按本月應(yīng)交增值稅的7%提取城市建設(shè)稅;按3%提取教育費(fèi)附加。7、31號(hào)，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售甲、乙產(chǎn)品的成本(假設(shè)甲乙產(chǎn)品期初均無(wú)庫(kù)存，甲產(chǎn)品每臺(tái)成本1200元，乙產(chǎn)品每件成本156元)。8、31號(hào)，結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶。9、31號(hào)，假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月的所得稅費(fèi)用(假設(shè)所得稅率25%)。10、31號(hào)，假設(shè)1-11月無(wú)利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。11、31號(hào)，按本年稅后凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。

2022-05-08 20:05

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-05-08 20:23

您好 1、5號(hào)，向春暉公司銷售甲產(chǎn)品18臺(tái)，單價(jià)2260元(含增值稅)，用銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)3000元，價(jià)稅款及代墊運(yùn)雜費(fèi)尚未收回。借：應(yīng)收賬款 36000%2B4680%2B3000=43680 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18*2260/1.13=36000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 36000*0.13=4680 貸：銀行存款 3000 2、7號(hào)，向鴻運(yùn)公司銷售乙產(chǎn)品100件，單價(jià)260元(未含增值稅)，價(jià)稅款收到存入銀行。借：銀行存款 26000%2B3380=29380 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 100*260=26000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 26000*0.13=3380 3、8號(hào)，用銀行存款1500元支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用 1500 貸：銀行存款 1500 4、10號(hào)，預(yù)收向陽(yáng)公司訂貨款20000元存入銀行。借：銀行存款 20000 貸：預(yù)收賬款 20000 5、11號(hào)，銷售甲產(chǎn)品15臺(tái)，單價(jià)2260元(含增值稅)，原預(yù)收鴻運(yùn)公司貨款24000元，其余部分尚未收回。借：預(yù)收賬款33900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15*2260/1.13=30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 30000*0.13=3900 6、31號(hào)，若本月進(jìn)項(xiàng)為8000元，按本月應(yīng)交增值稅的7%提取城市建設(shè)稅;按3%提取教育費(fèi)附加。應(yīng)交增值稅4680%2B3380%2B3900-8000=3960 借：稅金及附加-城建稅? 3960*0.07=277.2 借：稅金及附加-教育費(fèi)附加? 3960*0.03=118.8 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 277.2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 118.8 7、31號(hào)，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售甲、乙產(chǎn)品的成本(假設(shè)甲乙產(chǎn)品期初均無(wú)庫(kù)存，甲產(chǎn)品每臺(tái)成本1200元，乙產(chǎn)品每件成本156元)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 55200 貸：庫(kù)存商品 18*1200%2B100*156%2B15*1200=55200 8、31號(hào)，結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶。借：本年利潤(rùn) 55200%2B277.2%2B118.8%2B1500=57096 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 55200 貸：稅金及附加-城建稅 277.2 貸：稅金及附加-教育費(fèi)附加 118.8 貸：銷售費(fèi)用 1500 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 36000%2B26000%2B30000=92000 貸：本年利潤(rùn) 9、31號(hào)，假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月的所得稅費(fèi)用(假設(shè)所得稅率25%)。 (92000-57096)*0.25=8726 借：所得稅費(fèi)用 8726 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 8726 借：本年利潤(rùn) 8726 貸：所得稅費(fèi)用 8726 10、31號(hào)，假設(shè)1-11月無(wú)利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。借：本年利潤(rùn) 26178 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 92000-57096-8726=26178 11、31號(hào)，按本年稅后凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。借：利潤(rùn)分配-計(jì)入法定盈余公積? 2617.8 貸：盈余公積-法定盈余公積 26178*0.1=2617.8