(二)練習(xí)交易性金融資產(chǎn)的核算資料】四新公司發(fā)生有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1./公司于本年1月1日以銀行存款購(gòu)入興旺公司發(fā)行的兩年期、票面年利率為6%的可上市受易的債券10萬(wàn)元,公司實(shí)際支付價(jià)款10100元,其中100元為相關(guān)交易費(fèi)用(來主要包括取得專用發(fā)票)。該債券列為交易性金融資產(chǎn),票面利率與實(shí)際利率差異很小,每半年計(jì)付作為初利息一次。(1)公司以存款購(gòu)入債券。(2)6月30日,按票面利率計(jì)提此項(xiàng)債券上半年利息。資產(chǎn)負(fù)債(3)7月5日收到此項(xiàng)債券上半年利息。4)9月30日,公司將此項(xiàng)債券出售,取得價(jià)款105000元存入銀行。

某企業(yè)系上市公司，6月31日、12月31日對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表。有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)1月4日企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批債券作為交易性金融資產(chǎn),面值總額為150萬(wàn)元,利率為4%,3年期,每半年付息一次,該債券為2006年1月1日發(fā)行,取得時(shí)價(jià)款為175萬(wàn)元,含已到付息期但尚未領(lǐng)取的2006年下半年的利息3萬(wàn)元,另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元,全部?jī)r(jià)款以銀行存款支(2)1月16日收到2006年下半年的利患(3)6月30日,按債券票面利率計(jì)算利息(4)6月30日,該債券公允價(jià)值為180萬(wàn)元(5)7月16日收到2007年上半年的利息(6)12月31日,按債券票面利率計(jì)算利息(7)12月31日,該債券公允價(jià)值為150萬(wàn)元(8)2008年2月16日,將該債券全部處置,實(shí)際收到價(jià)款180萬(wàn)元。要求:做出該題交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理。(32)

7月1日，公司以存入證券公司?？钯?gòu)入本年1月1日中鐵公司發(fā)行的兩年期、票面年利率為7%的可上市交易的債券20萬(wàn)元。該債券列為交易性金融資產(chǎn)，票面利率與實(shí)際利率差異很小，每半年計(jì)付利息一次，到期還本。公司實(shí)際支付價(jià)款208 500元，其中1 500元為普通發(fā)票所列的相關(guān)交易費(fèi)用；7000元為上半年的利息。 (1）公司以證券公司?？钯?gòu)入債券。 (2)7月5日，收到此項(xiàng)債券本年度上半年利息，轉(zhuǎn)入證券公司專戶。 (3)12月31日按票面利率計(jì)提此項(xiàng)債券下半年利息。 (4)次年1月5日收到此項(xiàng)債券上年度下半年利息，轉(zhuǎn)入證券公司專戶。 (5)次年12月31日按票面利率計(jì)提此項(xiàng)債券最后半年的利息。 (6)此項(xiàng)債券到期，收到此項(xiàng)債券本金及最后半年的利息共計(jì)207000元轉(zhuǎn)入證券公司專戶。 止編制必要的會(huì)計(jì)分錄。

某公司從市場(chǎng)上購(gòu)入債券作為交易性金融資產(chǎn)，有關(guān)情況如下：(1)2018年1月1日購(gòu)入某公司債券，共支付價(jià)款2050萬(wàn)元（含債券應(yīng)該發(fā)放的2017年下半年的利息），另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券面值為2000萬(wàn)元，于2017年1月1日發(fā)行，4年期，票面利率為5%，每年1月2日和7月2日付息，到期時(shí)歸還本金和最后一次利息；(2）該公司于2018年1月2日收到該債券2017年下半年的利息；(3)2018年6月30日，該債券的公允價(jià)值為1990萬(wàn)元（不含利息）;(4)2018年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1980萬(wàn)元（不含利息）;(5)2019年1月2日，收到該債券2018年利息；(6)2019年3月31日，該公司將該債券以2010萬(wàn)元價(jià)格售出，款項(xiàng)已存入銀行。要求；編制該公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

07年1月1日,甲公司購(gòu)入一批債券,作為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算,買入價(jià)235000元,其中包含5000元已經(jīng)到期但尚未領(lǐng)取的債券利息,票面利率10%,另外發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用4200元,均以銀行存款支付。07年1月21日收到5000元利息。07年4月30日該債券的市價(jià)為237000元07年6月30日計(jì)提債券利息,7月5日收到債券利息07年7月15日甲公司將該債券出售，實(shí)際收到237800元存入銀行。