公司為生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人。 增值稅率為13%;企業(yè)所得稅率為25%;高檔手表消費(fèi)稅率20%。 2021年經(jīng)營(yíng)資料綜合如下： 1. 進(jìn)口原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅為5%，于海關(guān)繳稅后取得完稅憑證。 將貨物運(yùn)回工廠，支付（不含增值稅）運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 2. 銷售高檔手表200只，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額4000萬(wàn)元，相關(guān)貨物成本為1600萬(wàn)元; 收取包裝物費(fèi)22.6萬(wàn)元。 3. 銷售新款掛墻鐘1萬(wàn)個(gè)，取得不含稅銷售額1400萬(wàn)元，相關(guān)貨物成本為840萬(wàn)元;另取得送貨運(yùn)輸收入（含增值稅）5.65萬(wàn)元。
1，4000+1400+150×3×（1+10%）+15+22.6÷1.13+5.65÷1.13 2，1600+840+150×3 3，銷項(xiàng)4000×13%+2.26+1400×13%+0.65+150×3×（1+10%）×13%+1.95 進(jìn)項(xiàng)2000×（1+5%）×13%+2×9% 增值稅＝銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng) 4，1的結(jié)果×20% 5，20-15-1.95 6，80×6%＝4.8，84-80＝4 7，4000-26×40%+260×75% 8，1000-800+1的結(jié)果×15% 9，16-9+100×4%×9/12 10，工會(huì)18.4-720×2%＝4，福利費(fèi)113.8-720×14%，
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第四題的消費(fèi)稅不應(yīng)該只有高檔手表需要繳納嗎