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演示賬套

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，存貨按實際成本法核算。2021年12月初，A材料賬面余額為90000元。該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）5日，購入A材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元，增值稅稅額為39000元。另支付該批材料運費4000元，增值稅稅額為360元，支付該批材料保險費1000元，增值稅稅額為60元，已取得增值稅專用發(fā)票。運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付訖（2）5日，委托外單位加工B材料（屬于應(yīng)稅消費品），發(fā)出B材料成本為70000元。10日支付加工費20000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元，由受托方代收代繳的消費稅為10000元，材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。（3）20日，領(lǐng)用A材料60000元，用企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)辦公樓的日常維修，購入A材料時支付的相應(yīng)增值稅稅額為7800元。要求：（1）編制業(yè)務(wù)（1）購入材料會計分錄。（2）編制業(yè)務(wù)（2）發(fā)出B材料、支付加工費和消費稅、材料收回會計分錄。（3）編制20日領(lǐng)用材料會計分錄。

2022-04-26 18:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-26 23:20

（1）計入A材料實際采購成本=300000%2B1000%2B4000/（1-6%）=305255.32元借：原材料-A材料? ?305255.32 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）39240 [39000%2B（4000*6%）] 貸：銀行存款 344495.32

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