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1.某高檔化妝品廠2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售一批化妝品,假定適用消費(fèi)稅稅率為30%,開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,收取價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅款13萬(wàn)元,貨款已存入銀行。(2)沒(méi)收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23400元。(3)將自產(chǎn)一批化妝品以福利形式發(fā)放給職工,按同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算,價(jià)款為50000元,成本價(jià)為30000元。(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬(wàn)元,本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬(wàn)元,本企業(yè)無(wú)同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。(5)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價(jià)為16000元,不含稅售價(jià)應(yīng)為20000元。計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(含代收代繳消費(fèi)稅)并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2022-04-26 17:18
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-04-26 17:43

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1借銀行存款113 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅13
2022-04-26
你好,會(huì)計(jì)分錄如圖,請(qǐng)參考
2022-04-26
你好,計(jì)算中,請(qǐng)稍等
2022-04-26
1、借銀行存款113 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額13 借稅金及附加30 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅30 2、借其他應(yīng)付款23400 貸其他業(yè)務(wù)收入23400/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額23400/1.13*0.13 3、借管理費(fèi)用56500 貸應(yīng)付職工薪酬56500 借應(yīng)付職工薪酬56500 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額6500 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000 貸庫(kù)存商品30000 借稅金及附加15000 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅15000 4、借銀行存款9.04 貸其他業(yè)務(wù)收入8 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額1.04 代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算(20%2B8)/(1-30%)*30%=12 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅12 貸銀行存款12 5、借營(yíng)業(yè)外支出24600 貸庫(kù)存商品16000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額2600 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6000
2022-04-26
同學(xué)你好 應(yīng)納消費(fèi)稅=1000000*30%加23400/(1加13%)*30%加50000*30%加(200000加80000)/(1-30%)*30%加20000*30%
2022-04-26
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