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1.某高檔化妝品廠2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售一批化妝品,假定適用消費(fèi)稅稅率為30%,開出增值稅專用發(fā)票,收取價(jià)款100萬元,增值稅款13萬元,貨款已存入銀行。(2)沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23400元。(3)將自產(chǎn)一批化妝品以福利形式發(fā)放給職工,按同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算,價(jià)款為50000元,成本價(jià)為30000元。(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬元,本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元,本企業(yè)無同類化妝品銷售價(jià)格。(5)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價(jià)為16000元,不含稅售價(jià)應(yīng)為20000元。計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(含代收代繳消費(fèi)稅)并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2022-04-26 15:07
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-04-26 15:22

同學(xué)你好 應(yīng)納消費(fèi)稅=1000000*30%加23400/(1加13%)*30%加50000*30%加(200000加80000)/(1-30%)*30%加20000*30%

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

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