某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙平均不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條58元。2019年6月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：1.從卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅稅額3.9萬元；從某供銷社購進(jìn)煙絲，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額11.6萬元，未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)可扣稅證明。上述貨物均已經(jīng)驗(yàn)收入庫。2.進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，關(guān)稅稅額5萬元。海關(guān)征收進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后放行，并填開了進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書。3.將國內(nèi)采購和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。4.與某商場批發(fā)部簽訂賒銷合同，按照平均不含稅售價(jià)將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙銷售給該商場，合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是商場因資金周轉(zhuǎn)問題，實(shí)際只支付了40%的款項(xiàng)。5.當(dāng)月對某煙酒批發(fā)按照平均價(jià)銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬元。6.用10標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙向某煙酒批發(fā)站換取一批白酒。（其他相關(guān)資料：1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，云霧牌卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加0.0

08月1日，銷售高檔化妝品100套，已知增值稅專用發(fā)票上注明的款30000，稅額3900元?？钜咽盏?。8月4日，將自己生產(chǎn)的啤酒20噸銷售給家樂超市，貨款已收到;另外將10噸讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒出廠價(jià)2800元/噸，成本為2000元噸。8月10日，銷售糧食日酒20噸，單價(jià)7000元，價(jià)款140000元。98月20日，用自產(chǎn)糧食白酒10噸抵償華盛超市貨款70000元，不足或多余部分不再結(jié)算，該糧食白酒每噸本月售價(jià)在5500-6500元之間浮動平均售價(jià)為6000元8月25日，將一批自產(chǎn)高檔化妝品作為福利發(fā)給職工個人，這批高檔化妝品的成本為10000元，假設(shè)該類化妝品不存在限消費(fèi)品銷售價(jià)格月2015年7月10日，將外購的煙葉100000元發(fā)給天華加工公司，委托其加工成煙絲。天華加工公司代墊輔助材料4000元致已付。本月應(yīng)支付的工費(fèi)36000元(不含稅)、增值稅18200元。8月5日，ABC公司以銀行存款付清全部款項(xiàng)和代激的消費(fèi)稅:6日，收回已加工的煙經(jīng)并全部生產(chǎn)卷煙10箱:25日，該批卷煙全部用于銷售，總售價(jià)為300000元，款已收到8月26日向陳氏超市銷售用上月外購

指出下列事項(xiàng)增值稅和消費(fèi)稅的征收情況，并說明理由（1）酒廠銷售自產(chǎn)的紅酒（2）卷煙批發(fā)商批發(fā)銷售卷煙（3）經(jīng)銷商進(jìn)口豪華小轎車，就進(jìn)口價(jià)格100萬元（4）經(jīng)銷商向客戶王某銷售豪華小轎車，售價(jià)150萬元（5）商場銷售項(xiàng)鏈（6）外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表（7）超市銷售卷煙（8）某企業(yè)受托加工煙絲（9）酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給某超市（10）某企業(yè)批發(fā)銷售高檔化妝品（11）酒廠將自產(chǎn)的調(diào)味料酒發(fā)送給單位職工（12）經(jīng)銷商向客戶銷售電動小轎車

1.(綜合計(jì)算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，坐落在市區(qū)，主營生產(chǎn)甲類卷煙，適用消費(fèi)稅稅率為56%和0.003元/支(1標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。當(dāng)年5月份發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)民手中收購煙葉10噸，支付了收購價(jià)款及價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅，（其中煙葉收購價(jià)100000元，價(jià)格補(bǔ)貼10000元）。驗(yàn)收后送乙煙絲廠加工成煙絲；(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲，收取不含稅加工費(fèi)10000元，開具增值稅專用發(fā)票。乙煙絲廠沒有該種煙絲的同類產(chǎn)品售價(jià)。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對外銷售，不含稅售價(jià)35,000元；（4）80%剩下的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對外銷售給本市煙草公司(批發(fā)企業(yè))，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價(jià)款520,000元。(5)甲卷煙廠當(dāng)期進(jìn)口小轎車一臺自用，關(guān)稅完稅價(jià)格300,000元，設(shè)備關(guān)稅稅率10%，轎車消費(fèi)稅稅率為12%。已向海關(guān)繳納關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅并取得相關(guān)完稅憑證。(6)將自產(chǎn)B牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱抵償債務(wù)，該卷煙本月最高不含稅銷售價(jià)格53000元/箱，平均銷售價(jià)格50000元/箱。(7)

1.(綜合計(jì)算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，坐落在市區(qū)，主營生產(chǎn)甲類卷煙，適用消費(fèi)稅稅率為56%和0.003元/支(1標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。當(dāng)年5月份發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)民手中收購煙葉10噸，支付了收購價(jià)款及價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅，（其中煙葉收購價(jià)100000元，價(jià)格補(bǔ)貼10000元）。驗(yàn)收后送乙煙絲廠加工成煙絲；(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲，收取不含稅加工費(fèi)10000元，開具增值稅專用發(fā)票。乙煙絲廠沒有該種煙絲的同類產(chǎn)品售價(jià)。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對外銷售，不含稅售價(jià)35,000元；（4）80%剩下的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對外銷售給本市煙草公司(批發(fā)企業(yè))，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價(jià)款520,000元。(5)甲卷煙廠當(dāng)期進(jìn)口小轎車一臺自用，關(guān)稅完稅價(jià)格300,000元，設(shè)備關(guān)稅稅率10%，轎車消費(fèi)稅稅率為12%。已向海關(guān)繳納關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅并取得相關(guān)完稅憑證。(6)將自產(chǎn)B牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱抵償債務(wù)，該卷煙本月最高不含稅銷售價(jià)格53000元/箱，平均銷售價(jià)格50000元/箱。(7)