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M公司銷(xiāo)售給N公司一批商品，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元，款未收到，因N公司資金困難，已無(wú)力償還M公司的全部貨款，經(jīng)協(xié)商，20萬(wàn)元延期收回，不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，剩余款項(xiàng)N公司分別用一批材料和長(zhǎng)期股權(quán)投資予以抵償。已知，原材料的賬面余額25萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元，公允價(jià)值30萬(wàn)元，增值稅率13％，長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額42.5萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備2.5萬(wàn)元，公允價(jià)值45萬(wàn)元（不考慮金融資產(chǎn)增值稅）。該債權(quán)在債務(wù)重組日公允價(jià)值為102萬(wàn)元，M公司將收到的股權(quán)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。要求：編制M公司和N公司有關(guān)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄（答案金額以萬(wàn)元為單位）。

2022-04-22 09:05
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-04-22 11:29

M債權(quán)人 借：原材料33.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資45 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅3.9 應(yīng)收賬款－債務(wù)重組20 投資收益11 貸：應(yīng)收賬款113 N債務(wù)人 借：應(yīng)付賬款113 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備?2.5 貸：應(yīng)付賬款－債務(wù)重組20 長(zhǎng)期股權(quán)投資42.5 其他業(yè)務(wù)收入30 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅3.9 投資收益5 其他收益13.6 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1 貸：原材料25

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