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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下(1)1月20日，管理部門購入一臺不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為640萬元，增值稅稅額為83.2萬元，另發(fā)生運費5萬元，增值稅稅額為0.45萬元，款項均以銀行存款支付，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定增值稅可以抵扣。(2)A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于1月22日投入使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為35萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。寫出2月折舊的會計處理。(3)7月15日，公司生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為700萬元，增值稅稅額為91萬元，另發(fā)生保險費10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項均以銀行存款支付。根據(jù)稅法規(guī)定增值稅可以抵扣。(4)8月19日，將B設(shè)備投入安裝，以銀行存款支付安裝費3萬元(不含增值稅)。B設(shè)備于8月25日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用。(5)B設(shè)備采用工作量法計提折舊，預(yù)計凈殘值為35.65萬元，預(yù)計總工時為5萬小時。9月，B設(shè)備實際使用工時為720小時。寫出9月折舊的會計處理。要求:根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證不考

2022-04-21 19:33

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-21 21:14

1借固定資產(chǎn)645 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額83.65 貸銀行存款728.45 2寫出2月折舊的會計處理。 645*2/5*1/12=21.5 借制造費用21.5 貸累計折舊21.5 3.借在建工程710 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額91.6 貸銀行存款801.6 4借在建工程3 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額0.39 貸銀行存款3.39 借固定資產(chǎn)713 貸在建工程713 5.寫出9月折舊的會計處理（713-35.65）/50000*720=9.75384 借制造費用9.75384 貸累計折舊9.5384