可先掛往來，，再轉(zhuǎn)給員工沖往來

同學(xué)，你好！ 　收到生育津貼前，企業(yè)計提社保公積金時： 　　借：管理費(fèi)用等 　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—社保公積金（單位部分） 　　借：應(yīng)付職工薪酬—社保公積金（單位部分） 　　　　其他應(yīng)收款—代墊社保公積金（員工部分） 　　　　貸：銀行存款 　　其中： 　　1、產(chǎn)假期間企業(yè)不發(fā)放工資的，分錄如下： 　　(1)收到生育津貼時： 　　借：銀行存款 　　　　貸：其他應(yīng)付款—生育津貼 　　(2)扣除代墊的社保公積金費(fèi)用后發(fā)放給員工： 　　借：其他應(yīng)付款—生育津貼 　　　　貸：其他應(yīng)收款—代墊社保公積金（員工部分） 　　　　　　銀行存款 　　2、產(chǎn)假期間發(fā)放工資，但生育津貼小于產(chǎn)假工資的，分錄如下： 　　(1)發(fā)放產(chǎn)假工資時： 　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資 　　　　貸：銀行存款 　　　　　　其他應(yīng)收款—代墊社保公積金（員工部分） 　　(2)收到生育津貼后沖抵人工成本： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資 　　　　貸：管理費(fèi)用 　　3、產(chǎn)假期間發(fā)放工資，但生育津貼大于產(chǎn)假工資的，分錄如下： 　　(1)實際發(fā)放產(chǎn)假工資時： 　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資 　　　　貸：銀行存款 　　　　　　其他應(yīng)收款—代墊社保公積金（員工部分） 　　(2)收到生育津貼時，沖減人工成本后剩余部分支付給員工： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 　　　　　　其他應(yīng)付款—生育津貼 　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資 　　　　貸：管理費(fèi)用 　　借：其他應(yīng)付款—生育津貼 　　　　貸：銀行存款

其他應(yīng)付款，這是付出員工的

借銀行，貸應(yīng)付職工薪酬 工資，借管理費(fèi)用 工資，負(fù)數(shù)，貸應(yīng)付職工薪酬? 工資，負(fù)數(shù)，沖掉之前工資，多的部分做，借銀行 貸營業(yè)外收入，

你好，借銀行存款貸，其他應(yīng)付款支付出去， 借其他應(yīng)付款貸銀行存款