【練習(xí)1】某企業(yè)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠(chǎng)的運(yùn)費(fèi)3000元、保險(xiǎn)費(fèi)50元、裝卸費(fèi)100元。取得專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)2】某企業(yè)外購(gòu)原材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票，算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)3】某電腦公司（一般納稅人）銷(xiāo)售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開(kāi)具稅控專(zhuān)用發(fā)票，雙方議定送貨上門(mén)，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開(kāi)具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。計(jì)算該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為多少元。 【練習(xí)4】某餐飲企業(yè)為一般納稅人，本月提供餐飲服務(wù)收入100萬(wàn)元，另將其閑置房屋出租當(dāng)月取得了收入5萬(wàn)元，按照適用稅率，分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本月購(gòu)進(jìn)餐飲食材取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為4萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。 【練習(xí)

課堂練習(xí)練習(xí)1：企業(yè)銷(xiāo)售一批商品價(jià)款100000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額13000元，款項(xiàng)尚未收到。練習(xí)2：企業(yè)收到金立公司預(yù)付的購(gòu)貨款30000元。練習(xí)3：企業(yè)收回高田工廠(chǎng)前欠購(gòu)貨款175500元。練習(xí)4：企業(yè)以銀行存款支付銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)4000元。練習(xí)5：企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出本月應(yīng)交的消費(fèi)稅5000元，教育費(fèi)附加800元。練習(xí)6：企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本275000元，其中甲產(chǎn)品成本125000元，乙產(chǎn)品成本150000元。練習(xí)7：企業(yè)出售多余材料取得收入25000元，增值稅3250元，該批材料成本15000元。寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄

2.甲公司某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，其中甲產(chǎn)品1200件，單價(jià)1000元；乙產(chǎn)品1000件，單價(jià)800元；丙產(chǎn)品920件，單價(jià)680元；增值稅率17%，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。(2)結(jié)轉(zhuǎn)上述產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，其中甲產(chǎn)品單位成本920元；乙產(chǎn)品單位成本680元；丙產(chǎn)品單位成本600元。(3)企業(yè)收到上述商品款，款項(xiàng)存入銀行。(4)月末，計(jì)提本月銷(xiāo)售稅金，其中城建稅7000元，教育費(fèi)附加3000元。(5)上交上述稅金。(6)銷(xiāo)售不需要的E材料一批，貨款50000元，增值稅8500元，款項(xiàng)尚未收到，(該公司為一般納稅人)。該材料成本400000元。(7)企業(yè)向康泰公司銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，貨款100000元，增值稅17000元，貨款已存入銀行。根據(jù)以上資料編制會(huì)計(jì)分錄

2.甲公司某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，其中甲產(chǎn)品1200件，單價(jià)1000元；乙產(chǎn)品1000件，單價(jià)800元；丙產(chǎn)品920件，單價(jià)680元；增值稅率17%，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。(2)結(jié)轉(zhuǎn)上述產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，其中甲產(chǎn)品單位成本920元；乙產(chǎn)品單位成本680元；丙產(chǎn)品單位成本600元。(3)企業(yè)收到上述商品款，款項(xiàng)存入銀行。(4)月末，計(jì)提本月銷(xiāo)售稅金，其中城建稅7000元，教育費(fèi)附加3000元。(5)上交上述稅金。(6)銷(xiāo)售不需要的E材料一批，貨款50000元，增值稅8500元，款項(xiàng)尚未收到，(該公司為一般納稅人)。該材料成本400000元。(7)企業(yè)向康泰公司銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，貨款100000元，增值稅17000元，貨款已存入銀行。根據(jù)以上資料計(jì)算并編制會(huì)計(jì)分錄

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的核算1.銷(xiāo)售給甲企業(yè)A產(chǎn)品100件，單價(jià)500元，計(jì)50000元;B產(chǎn)品200件，單價(jià)150元，計(jì)30000元。銷(xiāo)項(xiàng)增值稅共計(jì)10.400元。貨款收到，存入銀行。2.銷(xiāo)售給乙企業(yè)A產(chǎn)品200件，單價(jià)500元，計(jì)100000元，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅13000元。貨款尚未收到。3.銷(xiāo)售給甲企業(yè)B產(chǎn)品300件，單價(jià)500元，計(jì)150000元，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅1q500元。貨款收到100000元，存入銀行，其余暫欠。4.收到甲企業(yè)交來(lái)一張面值69500元的銀行承兌匯票，抵頂應(yīng)收賬款。5.以銀行存款支付廣告費(fèi)100000元。6.計(jì)提銷(xiāo)售部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1200元。7.銷(xiāo)售給乙企業(yè)B產(chǎn)品200件，單價(jià)500元，計(jì)100000元，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅13000元。收到乙企業(yè)交來(lái)商業(yè)承兌匯票一張，面值113000元，期限3個(gè)月8.假設(shè)本月應(yīng)交增值稅30000元，按其7%和3%分別計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加9.出售多余D材料100千克，銷(xiāo)售單價(jià)30元，計(jì)3000元，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅390元。貨款收到，存入銀行10.計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)上述D材料的成本(其單位成本25元)。就寫(xiě)第十題，要標(biāo)注金額